Progi podatkowe - Ile wynoszą w 2025 i kogo dotyczą?

Progi podatkowe - ile wynoszą w 2025 i kogo dotyczą?

Wszystkich podatników co roku nurtują te same kwestie związane z koniecznością rozliczenia podatku dochodowego i tym, jak uniknąć płacenia wysokich stawek. Kluczową rolę w odpowiedzi na to pytanie odgrywają tzw. progi podatkowe - czyli ustalone granice dochodu, od których zależy wysokość należnego podatku.

Warto je znać, by nie tylko uniknąć błędów w rozliczeniu, lecz także nieprzyjemnych niespodzianek ze strony urzędu skarbowego. W tym artykule wyjaśniamy, jak działa skala podatkowa, jakie są aktualne progi w 2025 roku oraz na co zwrócić uwagę przy obliczaniu wysokości podatku. 

‍

Progi podatkowe w 2025 roku - wysokość stawek 

W Polsce osoby fizyczne (oraz prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą jeśli nie zmieniły formy opodatkowania) płacą podatek dochodowy według tzw. skali podatkowej, która zakłada, że stawka podatku rośnie wraz z dochodem. Oznacza to, że im więcej zarabiasz, tym wyższą stawkę płacisz (podatek progresywny).

Przy skali podatkowej obowiązują dwa progi podatkowe: 

• Pierwszy próg podatkowy - dotyczy dochodów do 120 000 zł rocznie. Od tej kwoty zapłacisz podatek w wysokości 12%.
  
• Drugi próg podatkowy -  jeśli zarabiasz więcej niż 120 000 zł rocznie, nadwyżka (czyli kwota wykraczająca poza ten próg) jest opodatkowana wyższą stawką - 32%.

Na ostateczną wysokość podatku dochodowego mają również wpływ trzy kluczowe elementy:

• Kwota wolna od podatku (30 000 zł) - jeśli zarabiasz mniej niż 30 000 zł rocznie, nie płacisz podatku.
• Kwota zmniejszająca podatek (3 600 zł) - przysługuje osobom, które zarabiają powyżej 30 000 zł.
• Danina solidarnościowa (4%) - dla osób, które zarabiają ponad milion złotych rocznie, obowiązuje dodatkowy podatek - 4% od nadwyżki ponad 1 000 000 zł. To tzw. „trzeci próg”, choć formalnie jest to oddzielna danina.

‍

Jak obliczyć podatek dochodowy na skali podatkowej? 

Podatek dochodowy oblicza się według progów i stawek skali podatkowej. Uwzględnia się przy tym tylko tę część dochodu, która przekracza określony próg.

Przykład 1 (pierwszy próg podatkowy):

Policzmy Twój podatek zakładając, że Twój roczny dochód wynosi 70 000 zł. Możesz to obliczyć na dwa sposoby:

1. Policzyć 12% podatku od 70 000 zł, a następnie od wyniku (czyli 8 400 zł) odjąć 3 600 zł (12% od 30 000 zwolnionych z opodatkowania) co da 4 800 zł podatku PIT do zapłacenia.

2. Najpierw odjąć od dochodu (70 000 zł) kwotę wolną od podatku (30 000 zł), a pozostałe 40 000 zł przemnożyć przez 12% podatku. Również otrzymasz 4 800 zł.

‍

Przykład 2 (drugi próg podatkowy):

Jeśli Twój roczny dochód wynosi 150 000 zł, to:

• 30 000 zł jest zwolnione z podatku,
• 120 000 zł mieści się w pierwszym progu podatkowym i jest opodatkowane stawką 12%
• 30 000 zł będzie opodatkowane podatkiem 32%.

Czyli: 120 000 zł × 12% = 14 400 zł - taki podatek powinieneś zapłacić od całości dochodu.

30 000 zł jest zwolnionych z podatku, więc od kwoty 14 400 zł odliczamy 3 600 zł (12% od 30 000, czyli kwoty wolnej od podatku). 

Twój podatek od 120 000 zł wliczając to zwolnienie wynosi: 10 800 zł.

Pozostałe 30 000 zł (czyli nadwyżka ponad 120 000 zł) wpada już w drugi próg podatkowy i podlega stawce 32%.

30 000 zł × 32% = 9 600 zł podatku od tej nadwyżki.

Łącznie zapłacisz: 10 800 zł + 9 600 zł = 20 400 zł podatku PIT.

‍

Przykład 3 (“trzeci” próg): 

Załóżmy, że Twój łączny dochód roczny wynosi 1 010 000 zł. Składają się na niego:

• 60 000 zł dochodu z działalności gospodarczej opodatkowanego według skali podatkowej (PIT-36),
• 950 000 zł zysków kapitałowych, np. z giełdy, rozliczanych według stawki 19% (PIT-38).

Od dochodu z działalności zapłacisz 12% podatku, czyli 7 200 zł. Od dochodu z giełdy zapłacisz 19%, co daje 180 500 zł podatku.

Ponieważ Twój łączny dochód przekroczył 1 000 000 zł, musisz zapłacić daninę solidarnościową. Obowiązuje ona tylko od nadwyżki ponad milion - w tym przypadku to 10 000 zł. 4% z tej nadwyżki to 400 zł podatku solidarnościowego.

‍

Wspólne rozliczenie małżonków jako sposób na niższe progi podatkowe

Jeśli jesteś w związku małżeńskim, możesz rozliczyć PIT wspólnie ze swoim małżonkiem i dzięki temu znacząco obniżyć wysokość podatku do zapłaty.

Wspólne rozliczenie szczególnie się opłaca, gdy:

• tylko jedno z Was pracuje,
• Wasze dochody znacznie się różnią,
• jedno z Was przekracza próg 120 000 zł, a drugie nie.

Uwaga!

Jeśli prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą i jesteś na ryczałcie lub rozliczasz się liniowo, nie przysługuje Ci rozliczenie wspólnie z małżonkiem!

‍

Jak to obliczyć? 

Krok 1: Zsumuj Wasze dochody
Przykład:

• Ty: 160 000 zł
• Małżonek: 20 000 zł
• Suma: 180 000 zł

‍

Krok 2: Podziel łączną kwotę na pół
180 000 zł ÷ 2 = 90 000 zł

‍

Krok 3: Oblicz podatek od połowy dochodu według skali podatkowej

Ponieważ kwota 90 000 zł mieści się w I progu podatkowym (do 120 000 zł), obowiązuje stawka 12%.

• 90 000 zł - 30 000 zł (kwota wolna od podatku) = 60 000 zł
• 60 000 zł × 12% = 7 200 zł podatku za jedną osobę

‍

Krok 4: Pomnóż wynik razy 2
7 200 zł × 2 = 14 400 zł - to całość podatku do zapłaty.

‍

Dlaczego to się opłaca?

Gdyby osoba zarabiająca 160 000 zł rozliczała się sama, przekroczyłaby próg 120 000 zł i zapłaciłaby część podatku według stawki 32%. Dzięki wspólnemu rozliczeniu, ponieważ współmałżonek zarobił zdecydowanie mniej, cały dochód został opodatkowany według stawki 12%.

Wspólne rozliczenie z małżonkiem można wybrać składając roczną deklarację podatkową. Najczęściej będzie to formularz PIT-37 lub PIT-36 (w zależności od źródła dochodów).

Wystarczy zaznaczyć w odpowiedniej części formularza opcję: „Wniosek o wspólne opodatkowanie dochodów małżonków”. Znajdziesz ją na początku zeznania podatkowego - w części A lub B formularza (w zależności od wersji). 

‍

WAŻNE! 

Aby móc wspólnie rozliczyć się z małżonkiem, należy spełnić określone warunki: 

• małżeństwo musi trwać przez cały rok podatkowy,
• w małżeństwie musi istnieć wspólnota majątkowa,
• małżonkowie muszą być polskimi rezydentami podatkowymi,
• żadne z małżonków nie może prowadzić jednoosobowej działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem lub podatkiem liniowym.

‍

Jak obniżyć podatek dochodowy? 

Przy rocznym rozliczeniu PIT można skorzystać z wielu dostępnych odliczeń i preferencji podatkowych, które skutecznie zmniejszają podstawę opodatkowania lub kwotę podatku do zapłaty. Szczególnie korzystne są one dla osób osiągających dochody, które mieszczą się w I progu podatkowym (do 120 000 zł rocznego dochodu).

Najczęściej wykorzystywane ulgi i zwolnienia to:

• ulga na dziecko,
• ulga internetowa,
• ulga rehabilitacyjna,
• ulga na powrót (dla powracających z zagranicy),
• ulga dla dużych rodzin (4+), seniorów pracujących lub osób bez PIT.

O poszczególnych zwolnieniach i preferencjach podatkowych przeczytasz w pozostałych artykułach na naszym blogu.

‍

Najczęściej zadawane pytania 

Czy drugi próg podatkowy liczy się od całego dochodu?

Druga stawka (32%) ma zastosowanie tylko do tej części dochodu, która przekracza 120 000 zł. Cała kwota poniżej tego limitu nadal podlega zwolnieniu do wysokości kwoty wolnej od podatku lub opodatkowaniu stawką 12% po jej przekroczeniu.

Czy kwota wolna od podatku ma wpływ na stawkę podatkową? 

Tak, kwota wolna od podatku wynosi 30 000 zł, co oznacza, że pierwsze 30 000 zł dochodu w ogóle nie podlega opodatkowaniu. Nadwyżka jest opodatkowana według skali podatkowej.

Czy przy prowadzeniu działalności gospodarczej też obowiązują progi podatkowe?

Jeśli wybierzesz rozliczenie na zasadach ogólnych (skalę podatkową), to obowiązują Cię dokładnie te same progi: 12% i 32%. Możesz jednak wybrać inne formy opodatkowania, lepiej dopasowane do Twojej sytuacji. 

Czy wspólne rozliczenie z małżonkiem się opłaca?

Wspólne rozliczenie pozwala rozłożyć łączny dochód na dwie osoby i w efekcie często uniknąć wejścia w drugi próg. To rozwiązanie opłaca się szczególnie wtedy, gdy dochody małżonków są bardzo różne lub jedno z nich nie zarabia.

‍

Podsumowanie 

Choć progi podatkowe przy rozliczeniu na zasadach ogólnych zakładają, że im wyższe dochody, tym wyższa stawka. W praktyce wiele osób może zapłacić niższy podatek, niż się spodziewa, np. dzięki wspólnemu rozliczeniu z małżonkiem albo skorzystaniu z ulg i odliczeń.

Jeśli masz wątpliwości, czy przekraczasz próg, jak go uniknąć lub legalnie zmniejszyć podatek, warto to sprawdzić przed złożeniem deklaracji i skontaktować się z naszym biurem rachunkowym. Doradzimy Ci i pomożemy przejść przez wszystkie formalności bezstresowo.

‍

PODSTAWA PRAWNA

Ustawa o PIT, Art. 27 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 2022 poz. 2647)