Ulga na dziecko w 2025 roku - co warto wiedzieć o rozliczeniach dla rodzin?

Ulga na dziecko w 2025 roku - co warto wiedzieć o rozliczeniach dla rodzin? 

Ulga na dziecko to odliczenie podatkowe, które umożliwia obniżenie podatku dochodowego rodziców i opiekunów prawnych nawet o kilka tysięcy złotych. Jeśli wychowujesz dziecko i chcesz wiedzieć, jak prawidłowo skorzystać z tej preferencji w 2025 roku, ten artykuł rozwieje Twoje wątpliwości. Sprawdź, o czym warto pamiętać, zanim złożysz PIT.

‍

Komu przysługuje ulga na dziecko?

Zgodnie z przepisami, prawo do ulgi na dziecko posiadają rodzice – zarówno biologiczni, jak i adopcyjni, rodziny zastępcze oraz opiekunowie prawni, którzy:

• Posiadają prawa rodzicielskie (dla rodziców biologicznych/adopcyjnych) lub dokumenty potwierdzające ich status (dla opiekunów prawnych oraz rodzin zastępczych),
  
  
• Mieszkają na stałe z dzieckiem (dotyczy rodzin zastępczych oraz rodziców po rozwodzie/w separacji). 

Warto podkreślić, że nie wszyscy podatnicy mogą uwzględnić ten rodzaj preferencji w rozliczeniu rocznym. Mogą z niej skorzystać jedynie osoby, które rozliczają swój dochód według skali podatkowej. 

Z ulgi nie skorzystają natomiast osoby, które uzyskują wyłącznie dochody: 

• opodatkowane 19% podatkiem liniowym z tytułu działalności gospodarczej lub działów specjalnych produkcji rolnej,
• opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym (ryczałt ewidencjonowany, karta podatkowa).

Wyjątkiem jest sytuacja, w której uzyskują oni w roku podatkowym także dochody opodatkowane według skali podatkowej (np. zasiłek chorobowy lub wynagrodzenie za pracę). 

‍

Kiedy można skorzystać z ulgi? 

Nie każda sytuacja automatycznie daje prawo do skorzystania z ulgi na dziecko – nawet jeśli ktoś formalnie jest rodzicem lub opiekunem prawnym. Kluczowe są konkretne warunki, takie jak wiek dziecka, jego sytuacja edukacyjna oraz forma sprawowanej opieki. Z ulgi mogą skorzystać zatem osoby wychowujące dzieci, które: 

• są niepełnoletnie,
• są pełnoletnie, ale uczą się i nie ukończyły 25 lat, przy czym nie osiągają dochodów (z wyjątkiem renty rodzinnej) ani innych przychodów przekraczających rocznie 21 371,52 zł (dwunastokrotność renty socjalnej), 
• są pełnoletnie i otrzymują rentę socjalną lub zasiłek pielęgnacyjny,
• są niepełnosprawne – w tym przypadku wiek nie ma znaczenia.
  
  

Odliczenie nie przysługuje w momencie, gdy dziecko: 

• decyzją sądu zostało umieszczone w instytucji zapewniającej całodobową opiekę i utrzymanie w rozumieniu przepisów o świadczeniach rodzinnych,
• wstąpiło w związek małżeński.

‍

Ulga na dziecko - ile wynosi limit dochodu? 

Przy rozliczaniu ulgi na dziecko jednym z kluczowych elementów, o których trzeba pamiętać, jest limit dochodu. Przekroczenie określonego progu może sprawić, że skorzystanie z ulgi będzie możliwe tylko częściowo lub wcale. Obecnie obowiązujące ograniczenia wynoszą: 

• 112 000 zł – w przypadku rodziców pozostających przez cały rok w związku małżeńskim (liczy się łączny dochód obojga małżonków po odliczeniu składek społecznych),
• 112 000 zł – dla osób samotnie wychowujących dziecko (dotyczy to sytuacji, w której jeden z rodziców pozbawiony jest praw rodzicielskich, nie uczestniczy aktywnie w wychowywaniu dziecka lub nie ponosi kosztów jego utrzymania),
• 56 000 zł – gdy podatnik nie pozostawał w związku małżeńskim, w tym również przez część roku (z zaznaczeniem, że rodzic może mieszkać z nowym partnerem, z którym jest w nieformalnej relacji lub innymi osobami, pomagającymi w wychowywaniu dziecka; w takim przypadku limit dotyczy jednej osoby, ponieważ jedna z nich to rodzic, a druga nie).

Warto jednak wiedzieć, że w niektórych sytuacjach ulga na dziecko przysługuje niezależnie od wysokości dochodu. Dotyczy to osób, które:

• wychowują co najmniej dwoje dzieci,
• wychowują jedno dziecko z orzeczoną niepełnosprawnością (posiadające np. orzeczenie o stopniu niepełnosprawności, decyzję o przyznaniu renty z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy, rentę socjalną lub szkoleniową, bądź orzeczenie o niepełnosprawności osoby poniżej 16. roku życia).

‍

Wysokość ulgi na dziecko

Wysokość ulgi na dziecko jest zależna od liczby dzieci w rodzinie i wynosi następująco: 

• Pierwsze dziecko - 92,67 zł miesięcznie, czyli 1112,04 zł rocznie (pod warunkiem spełnienia wspomnianych wymagań dochodowych),
• Drugie dziecko - 92,67 zł miesięcznie, czyli 1112,04 zł rocznie (bez względu na wysokość dochodu),
• Trzecie dziecko - 166,67 zł miesięcznie, czyli 2000,04 zł rocznie (bez względu na wysokość dochodu),
• Czwarte dziecko i kolejne - 225,00 zł miesięcznie, czyli 2700,00 zł rocznie (bez względu na wysokość dochodu).

Co to oznacza w praktyce? 

Przykładowo: 

W rodzinie jest troje dzieci. Przy rozliczeniu na koniec roku podatkowego należy więc zsumować ulgę przysługującą na pierwsze (1112,04 zł), drugie (1112,04 zł) i trzecie dziecko (2000,04 zł). Łącznie ulga wyniesie zatem 4 224,12 zł rocznie. Kwotę tę można odliczyć od podatku w dowolnej proporcji ustalonej między rodzicami, opiekunami lub rodzicami zastępczymi (chyba, że sąd postanowił inaczej).

Jeśli rodzice nie osiągną porozumienia w sprawie podziału kwoty do odliczenia, wtedy:

• W przypadku wspólnej władzy rodzicielskiej po rozwodzie lub separacji (piecza naprzemienna) - ulga dzielona jest po równo,
• W przypadku, gdy dziecko mieszka z obojgiem rodziców - ulga dzielona jest po równo, 
• W pozostałych przypadkach, ulga w wysokości 100% przysługuje rodzicowi, u którego dziecko mieszka na stałe.

Warto pamiętać, że przy rozliczeniu w systemie miesięcznym, kwoty odliczeń mogą się różnić. Szczególnie widoczne jest to w przypadku rodzin wielodzietnych oraz tych, gdzie różnica wieku między rodzeństwem jest duża. Niektóre dzieci mogą stracić prawo do ulgi w ciągu roku - wtedy nie są wliczane do łącznej liczby dzieci, na które przysługuje ulga, od następnego miesiąca, kiedy prawo to stracą. 

W przypadku, gdy w rodzinie w ciągu roku pojawi się nowe dziecko, wówczas doliczane jest do liczby dzieci włączanych do ulgi w miesiącu, w którym się urodziło. Nie ma znaczenia, które dziecko będzie uznane za pierwsze, drugie, trzecie czy czwarte - istotna jest jedynie liczba dzieci, na które przysługuje ulga, a nie kolejność ich urodzenia. 

‍

Jak rozliczyć ulgę w zeznaniu podatkowym? 

Ulga na dziecko rozliczana jest w deklaracji rocznej PIT-36 (dla osób prowadzących działalność gospodarczą) lub PIT-37. Do wybranego formularza zeznania podatkowego należy dołączyć także załącznik PIT/O, w którym wykazuje się liczbę dzieci, kwotę przysługującej ulgi oraz informacje na ich temat - imiona i nazwiska, numery PESEL lub daty urodzenia.

W przypadku, gdy rodzice/opiekunowie opodatkowują swój przychód łącznie, wystarczy, że złożą jeden PIT/O. Jeśli obydwojgu przysługuje ulga, ale każdy z nich składa odrębne zeznanie podatkowe, wówczas każdy indywidualnie wpisuje kwotę, którą odlicza od podatku. 

Jeśli podana kwota ulgi przekracza sumę rocznych zaliczek na podatek, wówczas podatnikowi przysługuje prawo do otrzymania różnicy w postaci dodatkowego zwrotu. 

Kwota ta jednak jest ograniczona i nie może przekroczyć łącznej sumy zapłaconych składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne, pomniejszonej o te składki zdrowotne, które zostały już odliczone od podatku (liniowego lub zryczałtowanego). Do składek tych zalicza się również składki na ubezpieczenie społeczne od przychodów objętych: 

• zwolnieniem PIT dla młodych,
• zwolnieniem dla powracających,
• zwolnieniem dla rodzin 4+,
• zwolnieniem dla pracujących seniorów.

Należy pamiętać, że przy obliczaniu zwrotu, nie uwzględnia się składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne, odliczone w zeznaniu PIT-28, PIT-36-L oraz wykazanych jako odliczone w PIT 16A.

‍

Dokumentacja prawa do ulgi 

Aby móc dokonać odliczenia ulgi, należy ją również odpowiednio udokumentować. Na żądanie organów podatkowych podatnik dokonujący odliczenia ma obowiązek przedstawić niezbędne zaświadczenia, oświadczenia lub inne dokumenty potwierdzające prawo do ulgi, w tym:

• Odpis aktu urodzenia dziecka/dzieci,
• Zaświadczenie sądu rodzinnego o ustaleniu opiekuna prawnego dziecka,
• Odpis orzeczenia sądu o ustaleniu rodziny zastępczej lub umowę zawartą ze starostą,
• Zaświadczenie o uczęszczaniu pełnoletniego dziecka do szkoły.
  
  

WAŻNE!

Powyższych dokumentów nie trzeba dołączać do zeznania rocznego - powinny jednak być przechowywane przez okres 5 lat od końca roku, w którym zostało dokonane odliczenie. 

‍

Najczęstsze pytania i wątpliwości 

Do którego roku życia przysługuje ulga na dziecko? 

Ulga dotyczy dzieci małoletnich, pełnoletnich, ale uczących się, do 25. roku życia (o ile nie uzyskują dochodów, z wyjątkiem renty socjalnej i przychodów przekraczających rocznie 21 371,52 zł) oraz dzieci niepełnosprawnych (bez względu na wiek).

Czy ulga na niepełnosprawne dziecko jest uznawana, gdy przebywa ono okresowo w placówkach medycznych lub opiekuńczych? 

Ulga na dziecko może być odliczona, jeśli dziecko przebywa w szpitalu, o ile rodzic nadal sprawuje nad nim opiekę i ponosi koszty jego utrzymania. Jednak, gdy dziecko przebywa w instytucji zapewniającej całodobowe utrzymanie na podstawie orzeczenia sądu, wówczas rodzicowi nie przysługuje ulga za ten okres. 

Ulga na dziecko a rozdzielność majątkowa - komu przysługuje i jak ją rozliczyć w takim przypadku? 

W przypadku rozdzielności ulga na dziecko przyznawana jest temu małżonkowi, który faktycznie ponosi większość wydatków na jego utrzymanie oraz spełnia określone warunki dochodowe. Takie rozliczenie wykonuje się indywidualnie, na podstawie udokumentowanego udziału w utrzymaniu dziecka. 

Czy ulga na dziecko przysługuje po rozwodzie? 

Rodzice, którzy nie pozostają w związku małżeńskim lub są w separacji, mogą skorzystać z ulgi, pod warunkiem że dziecko pozostaje pod ich opieką i ponoszą oni koszty jego utrzymania. W sytuacji, gdy drugi rodzic pomaga finansowo i uczestniczy w jego wychowywaniu, a dziecko nie mieszka z nim na stałe, może on skorzystać z ulgi tylko wtedy, gdy rodzice uzgodnili wspólne rozliczenie. Co ważne, ulga nie przysługuje rodzicowi, który jedynie płaci alimenty, ale nie angażuje się w codzienną opiekę nad dzieckiem. 

‍

Podsumowanie

Ulga na dziecko przynosi realne wsparcie finansowe rodzinom, umożliwiając znaczne obniżenie podatku dochodowego, nawet w przypadku, gdy rodzice są po rozwodzie, w separacji lub dziecko pozostaje pod opieką rodziny zastępczej czy opiekuna prawnego. 

Jeśli masz jakiekolwiek wątpliwości dotyczące korzystania z tej preferencji lub potrzebujesz pomocy w rozliczeniu ulgi na dziecko, skontaktuj się z naszym biurem rachunkowym VATAX. Oferujemy kompleksowe wsparcie i doradztwo na każdym kroku, które pomoże Ci uniknąć błędów przy składaniu deklaracji oraz optymalnie wykorzystać przysługujące Ci ulgi. 

Podstawa prawna

• Art. 27f ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (ustawy PIT).