Ulga na powrót – na czym polega i jakie warunki trzeba spełnić?

Ulga na powrót – na czym polega i jakie warunki trzeba spełnić?

NAJWAŻNIEJSZE W 30 SEKUND:

• Kwota zwolnienia: Do 85 528 zł rocznie bez podatku.
• Łączny limit ulgi na powrót: Do 115 528 zł brutto rocznie bez PIT (wliczając kwotę wolną).
• Kiedy można skorzystać z ulgi na powrót: Przez 4 kolejne lata podatkowe od momentu powrotu.
• Główny warunek: Brak miejsca zamieszkania w Polsce przez min. 3 lata przed powrotem.
• W jaki sposób ubiegać się o ulgę na powrót: Składając oświadczenie u pracodawcy lub zaznaczając odpowiednią opcję w zeznaniu rocznym PIT.

‍

Dla kogo jest ten artykuł?

Ten artykuł jest dla Ciebie, jeśli:

• Przeniosłeś swoje miejsce zamieszkania do Polski po 31 grudnia 2021 roku.
• Przez co najmniej 3 lata kalendarzowe przed powrotem nie mieszkałeś w Polsce.
• Jesteś zatrudniony na umowie o pracę, umowie zlecenie lub prowadzisz własną działalność gospodarczą.
• Podlegasz w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.
• Posiadasz polskie obywatelstwo, Kartę Polaka lub obywatelstwo państwa UE/EOG/Szwajcarii.
• Chcesz wiedzieć, jak legalnie nie płacić podatku dochodowego przez pierwsze 4 lata po powrocie do kraju.

Ten artykuł NIE jest dla Ciebie, jeśli:

• Twoje jedyne dochody pochodzą z umowy o dzieło lub prywatnego wynajmu nieruchomości.
• Już raz w przeszłości skorzystałeś z ulgi na powrót (jest ona jednorazowa).
• Nie masz możliwości udokumentowania rezydencji podatkowej za granicą przed powrotem.
• Wróciłeś do Polski przed 1 stycznia 2022 roku.Wielu Polaków decyduje się na życie i pracę poza granicami kraju, poszukując lepszych warunków zatrudnienia, wyższych zarobków lub nowych możliwości rozwoju zawodowego. Warto jednak wspomnieć, że po latach spędzonych na emigracji część z nich podejmuje decyzję o powrocie do Polski.

Aby ułatwić osobom powracającym z zagranicy ponowną integrację z rynkiem pracy oraz zachęcić je do osiedlenia się w Polsce, Polski Ład wprowadził specjalną ulgę na powrót. Dzięki temu osoby spełniające określone warunki mogą skorzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego przez kilka lat po powrocie, co może pozytywnie wpłynąć na ich sytuację finansową.

Jak dokładnie działa ulga na powrót? Kto może z niej skorzystać i jakie warunki trzeba spełnić? Jakie przychody obejmuje zwolnienie i jak długo można z niego korzystać? Na te i inne pytania odpowiemy w dalszej części artykułu.

‍

Ulga na powrót – kto może skorzystać i na czym polega?

Ulga na powrót to specjalne zwolnienie podatkowe, które dotyczy osób przenoszących swoje miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej po 31 grudnia 2021 r. Umożliwia ono zwolnienie z podatku dochodowego przychodów uzyskanych z określonych źródeł w okresie obejmującym cztery następujące po sobie lata podatkowe.

Zwolnieniem mogą zostać objęte dochody do 85 528 zł rocznie, ale dodatkowo osoby powracające mogą skorzystać z kwoty wolnej od podatku wynoszącej 30 000 zł. Oznacza to, że łącznie dochody do 115 528 zł brutto rocznie mogą być wolne od opodatkowania.

Aby skorzystać ze zwolnienia, konieczne jest spełnienie kilku warunków. Podatnik musi:

• Przenieść swoje miejsce zamieszkania na terytorium Polski po 31 grudnia 2021 r.,
• Nie zamieszkiwać na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej nieprzerwanie przez trzy lata poprzedzające rok powrotu,
• Posiadać obywatelstwo polskie, Kartę Polaka lub obywatelstwo innego państwa należącego do Unii Europejskiej, Europejskiego Obszaru Gospodarczego lub Konfederacji Szwajcarskiej,
• Udokumentować miejsce zamieszkania dla celów podatkowych przed powrotem do Polski.

Z ulgi nie mogą skorzystać osoby, które pracowały za granicą, ale ich rodziny pozostały w Polsce. W takich przypadkach podatnik przez cały czas był polskim rezydentem podatkowym i podlegał nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.

Dodatkowo ulgę można zastosować tylko raz – jeśli podatnik ponownie wyjedzie z Polski, a następnie wróci po kilku latach, nie będzie mógł ponownie skorzystać z tego zwolnienia.

‍

Jakie warunki trzeba spełnić, aby skorzystać z ulgi dla powracających z zagranicy?

Ulga na powrót jest dostępna wyłącznie dla osób, które zmieniły swoją rezydencję podatkową na Polskę i nie mieszkały tu przez co najmniej trzy lata przed powrotem. Istnieje jednak kilka dodatkowych wymagań, które trzeba spełnić.

Warunki formalne – dowód dokumentujący miejsce zamieszkania

Aby skorzystać z odliczenia, podatnik musi:

• Stać się polskim rezydentem podatkowym w wyniku przeniesienia miejsca zamieszkania na terytorium Polski,
• Udowodnić, że w trzech latach poprzedzających powrót nie posiadał miejsca zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej,
• Mieć obywatelstwo polskie, Kartę Polaka lub obywatelstwo państwa członkowskiego UE, EOG lub Szwajcarii,
• Mieszkać przez co najmniej trzy lata w jednym z państw wymienionych w ustawie (m.in. USA, Kanada, Japonia, Wielka Brytania, Australia),
• Posiadać dowód dokumentujący miejsce zamieszkania w poprzednich latach dla celów podatkowych.

WAŻNE!

Ulga na powrót może dotyczyć także pracujących seniorów, jeśli spełniają powyższe warunki określone w ustawie.

Dla kogo jeszcze przewidziano ulgę?

Choć nazwa „ulga na powrót” sugeruje, że jest skierowana wyłącznie do osób wracających do Polski, mogą z niej skorzystać również osoby, które nigdy wcześniej nie mieszkały w Polsce, ale spełniają określone warunki rezydencji.

‍

Jakie przychody obejmuje ulga na powrót, a jakie są wykluczone?

Ulga na powrót to atrakcyjne rozwiązanie dla osób decydujących się na powrót do Polski, jednak należy pamiętać, że nie obejmuje ona wszystkich możliwych źródeł dochodu. Dotyczy wyłącznie wybranych form wynagrodzenia, co oznacza, że niektóre przychody nadal podlegają standardowemu opodatkowaniu.

Ulga na powrót obejmuje przychody z:

• Umowy o pracę,
• Stosunku służbowego,
• Pracy nakładczej,
• Spółdzielczego stosunku pracy,
• Umowy zlecenia,
• Zasiłku macierzyńskiego,
• Pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowanej według skali podatkowej, podatkiem liniowym, IP Box lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Ulga może objąć wszystkie te źródła dochodu jednocześnie, co oznacza, że np. osoba prowadząca pozarolniczą działalność gospodarczą i jednocześnie zatrudniona na umowie o pracę może skorzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego w obu przypadkach.

Jednak zwolnienie nie jest bezterminowe – obowiązuje przez cztery kolejne lata podatkowe, a podatnik może zdecydować, czy rozpocznie jego stosowanie od roku powrotu, czy od początku następnego roku. W każdym przypadku górny limit zwolnienia wynosi 85 528 zł rocznie, a po doliczeniu kwoty wolnej od podatku (30 000 zł), efektywnie wynosi 115 528 zł brutto.

‍

Od kiedy można korzystać z ulgi i jak długo obowiązuje?

Ulga na powrót obowiązuje w czterech kolejno po sobie następujących latach podatkowych, licząc od roku przeniesienia rezydencji lub od początku następnego roku. Podatnik ma pewną elastyczność w wyborze momentu rozpoczęcia korzystania z tego zwolnienia. Po powrocie do Polski można zdecydować się na:

1. Rozpoczęcie ulgi w roku powrotu – wówczas zwolnienie podatkowe obowiązuje przez kolejne trzy lata, licząc od tego momentu.
2. Rozpoczęcie ulgi od kolejnego roku – w takim przypadku pełne cztery lata zwolnienia obowiązują od pierwszego dnia kolejnego roku podatkowego.

Taki wybór pozwala podatnikowi dostosować ulgę do swojej sytuacji finansowej – jeśli w roku powrotu uzyskał niewielkie dochody, korzystniejsze może być rozpoczęcie zwolnienia od kolejnego roku.

Aby skorzystać z ulgi, konieczne jest złożenie stosownego oświadczenia pracodawcy lub zleceniodawcy. W dokumencie należy potwierdzić spełnienie wszystkich warunków, a także wskazać rok rozpoczęcia ulgi. Jeśli wszystko jest zgodne z przepisami, pracodawca stosuje zwolnienie przy obliczaniu zaliczek na podatek dochodowy.

Warto pamiętać, że ostateczne rozliczenie ulgi następuje w rocznym zeznaniu podatkowym PIT. Jeśli podatnik spełnił warunki, ale nie zgłosił ulgi na etapie pobierania zaliczek, nadal może skorzystać z niej przy składaniu rocznego zeznania.

‍

Ulga na powrót w praktyce – najczęstsze pytania i wątpliwości

Czy ulga obejmuje wszystkich powracających do Polski?

Nie. Ulga przeznaczona jest wyłącznie dla osób, które przed powrotem do Polski przez co najmniej trzy lata nie miały miejsca zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. Dodatkowo muszą spełnić określone warunki, m.in. mieć obywatelstwo polskie, Kartę Polaka lub być rezydentami jednego z krajów objętych ustawą.

Czy mogę skorzystać z ulgi, jeśli moja rodzina mieszkała w Polsce?

Nie. Jeśli podatnik wyjechał za granicę, ale jego rodzina pozostała w Polsce, nadal mógł być uznawany za polskiego rezydenta podatkowego. Oznacza to, że w świetle prawa cały czas podlegał opodatkowaniu w Polsce, co wyklucza możliwość skorzystania z ulgi na powrót.

Czy ulga obowiązuje automatycznie?

Nie. Podatnik musi złożyć stosowne oświadczenie pracodawcy lub zleceniodawcy. Jeśli oświadczenie zostanie złożone poprawnie, ulga zacznie obowiązywać najpóźniej od kolejnego miesiąca. Jeśli podatnik nie wykorzystał ulgi w trakcie roku, może uwzględnić ją w rocznym zeznaniu podatkowym.

Czy mogę skorzystać z ulgi na powrót, jeśli planuję ponowny wyjazd za granicę?

Tak, ale tylko jeśli nie korzystałeś wcześniej z tej ulgi. Ulga na powrót jest jednorazowa. Osoby, które ponownie przeniosą miejsce zamieszkania na terytorium Polski po wcześniejszym skorzystaniu z ulgi, nie mają prawa do skorzystania z ulgi na powrót jeszcze raz.

Czy ulga obejmuje wszystkie dochody?

Nie, ulga dotyczy wyłącznie określonych źródeł przychodów, takich jak umowa o pracę, umowa zlecenie oraz działalność gospodarcza. Dochody uzyskane z innych źródeł, np. umowy o dzieło czy wynajmu nieruchomości, nie są objęte zwolnieniem.

Czy mogę skorzystać z odliczenia w trakcie roku?

Tak. Podatnik może skorzystać z odliczenia już w trakcie roku poprzez złożenie oświadczenia swojemu pracodawcy. Dzięki temu zaliczki na podatek dochodowy nie będą pobierane. Alternatywnie ulgę można rozliczyć dopiero w rocznym zeznaniu PIT.

Co zrobić, jeśli pracodawca nie uwzględni ulgi?

Jeżeli pracodawca z jakiegoś powodu nie zastosuje zwolnienia, podatnik wciąż może skorzystać z ulgi na etapie składania rocznego zeznania podatkowego. W takim przypadku będzie miał możliwość ubiegania się o zwrot nadpłaconego podatku.

Czy mogę skorzystać z odliczenia, jeśli przeniosłem rezydencję podatkową, ale nigdy wcześniej nie mieszkałem w Polsce?

Tak, ulga dotyczy również osób, które nigdy wcześniej nie miały miejsca zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, ale spełniają warunki określone w ustawie.

‍

Podsumowanie

Ulga na powrót to korzystne rozwiązanie dla osób, które decydują się na powrót do Polski po dłuższym pobycie za granicą. Dzięki temu mogą przez cztery lata korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego, co znacząco poprawia ich sytuację finansową. Jeśli masz pytania dotyczące ulgi lub potrzebujesz pomocy w jej rozliczeniu, skontaktuj się z nami — chętnie pomożemy!

PODSTAWA PRAWNA

Art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (ustawy PIT).