Ulga dla pracujących seniorów – kto może skorzystać i jakie daje korzyści?

Ulga dla pracujących seniorów - jak zaoszczędzić do 15 000 zł i zyskać wyższą emeryturę 

NAJWAŻNIEJSZE W 30 SEKUND:

• Limit zwolnienia: 85 528 zł przychodu rocznie (około 7 127 zł miesięcznie).
• Łączny limit zerowego PIT: 115 528 zł (dzięki dodatkowej kwocie wolnej od podatku).
• Kto może skorzystać: Kobiety 60+ lub Mężczyźni 65+, którzy nie pobierają emerytury ani renty.
• Rozliczenie: Z ulgi możesz korzystać na bieżąco, składając oświadczenie PIT-2 u płatnika (umowa o pracę/zlecenie) albo rozliczyć ją później w rocznym zeznaniu podatkowym (PIT-36 lub PIT-37).
• Kluczowy wymóg 2026 (dla JDG): Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą, musisz przygotować się na obowiązkowy KSeF od 1 kwietnia 2026 roku.
• Potencjalna oszczędność: Możesz zaoszczędzić nawet 15 000 zł rocznie w PIT, jednocześnie zwiększając swoją przyszłą emeryturę.

Dla kogo ten artykuł?

Ten artykuł jest dla Ciebie, jeśli:

• Masz ukończone 60 lat (kobieta) lub 65 lat (mężczyzna).
• Nadal pracujesz i osiągasz dochody (umowa o pracę, umowa zlecenie, działalność gospodarcza, zasiłek macierzyński).
• Świadomie odraczasz przejście na emeryturę lub pobieranie renty.
• Chcesz wiedzieć, jak uniknąć kosztownych błędów w rozliczeniu PIT.

Ten artykuł NIE jest dla Ciebie, jeśli:

• Już pobierasz emeryturę lub rentę rodzinną.
• Jesteś młodszy niż 60/65 lat.
• Twoje dochody pochodzą wyłącznie z umów o dzieło lub praw autorskich (bez etatu).

Jesteś w wieku emerytalnym i dalej pracujesz? Mamy dla Ciebie dobrą wiadomość - polski system ubezpieczeń społecznych premiuje odroczenie przejścia na emeryturę. Oznacza to, że im dłużej nie pobierasz świadczeń, tym wyższa będzie Twoja przyszła emerytura. Dlatego kontynuowanie pracy po osiągnięciu wieku emerytalnego może się opłacać podwójnie: nie tylko z powodu bieżących korzyści (np. podatkowych), ale też dlatego, że w przyszłości możesz dostać wyraźnie wyższe świadczenie.

Zastanawiasz się, kto dokładnie może skorzystać z tej preferencji podatkowej? Ile wynosi maksymalna oszczędność i czy obejmuje ona również dochody z działalności gospodarczej? Jakie formalności musisz spełnić, aby ulga była stosowana na bieżąco, a co najważniejsze – czy planowane zmiany, takie jak KSeF, wpłyną na Twoje rozliczenia?

Poniżej znajdziesz kompletny przewodnik po uldze dla seniorów, wraz z praktycznymi przykładami obliczeń, instrukcjami krok po kroku i ostrzeżeniami przed najczęstszymi błędami, które mogą kosztować Cię nawet kilkanaście tysięcy złotych.

‍

Fundamenty ulgi dla pracujących seniorów – definicja i cel

Ulga dla pracujących seniorów, często nazywana "zerowym PIT dla seniorów", to preferencja podatkowa wprowadzona na podstawie Art. 21 ust. 1 pkt 154 Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Polega ona na zwolnieniu Twoich przychodów z opodatkowania podatkiem dochodowym (PIT) do ustalonego limitu rocznego.

Mechanizm ten ma za zadanie zrekompensować Ci brak pobierania świadczenia emerytalnego, pozwalając Ci zachować większą część swoich bieżących zarobków. Jednocześnie zachęca to do dalszego odkładania składek emerytalnych, co w prosty sposób przekłada się na wyższą emeryturę, którą otrzymasz w momencie, gdy zdecydujesz się ostatecznie zakończyć pracę

Kto może skorzystać z ulgi? Kluczowe warunki kwalifikacji

Aby móc skorzystać z ulgi, musisz spełnić dwa kluczowe warunki łącznie: 

1. Osiągnięcie wieku emerytalnego:

• Ulga przysługuje kobietom, które ukończyły 60 lat.
• Ulga przysługuje mężczyznom, którzy ukończyli 65 lat.

2. Niepobieranie świadczeń emerytalnych lub rentowych:

• Musisz świadomie podjąć decyzję o odroczeniu pobierania emerytury. Warunek nie pobierania świadczenia musi być spełniony w momencie wypłaty wynagrodzenia.
• Zwolnienie jest niedostępne, jeśli pobierasz: emeryturę lub rentę rodzinną z ZUS, KRUS lub mundurowych systemów ubezpieczeń społecznych; świadczenia pieniężne przysługujące w związku ze zwolnieniem ze służby stałej; uposażenia sędziego w stanie spoczynku; uposażenia rodzinnego.

WAŻNE! 

Ulga dotyczy wyłącznie zwolnienia z PIT. Nie zwalnia Cię z obowiązku opłacania składek na ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe, chorobowe) oraz składki zdrowotnej! Płacisz je normalnie, co jest kluczowym elementem rozliczenia seniorów-przedsiębiorców.

‍

Limity finansowe i maksymalna korzyść w 2026 roku

Choć ulga dla seniorów jest bardzo atrakcyjnym rozwiązaniem, musisz pamiętać, że obowiązuje na nią limit. Oznacza to, że do pewnej kwoty możesz korzystać z pełnego zwolnienia, ale po jej przekroczeniu wraca obowiązek opłacania podatku.

Jaki jest limit zwolnienia z PIT?

Wysokość limitu zwolnienia z PIT w 2026 roku wynosi 85 528 zł brutto rocznie (przychodu). W praktyce oznacza to, że przychody objęte ulgą do tej kwoty są całkowicie zwolnione z podatku dochodowego.

Jak wykorzystać kwotę wolną od podatku (30 000 zł)?

W sytuacji, gdy przekroczysz limit ulgi dla pracujących seniorów (85 528 zł), nadwyżka podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych. W tym momencie możesz skorzystać z dodatkowego zwolnienia wynikającego ze standardowej kwoty wolnej od podatku, która w Polsce wynosi 30 000 zł.

Dopiero po wykorzystaniu kwoty wolnej (która pomniejsza podstawę opodatkowania) zaczyna obowiązywać standardowa stawka podatku dochodowego. Dzięki temu masz bardzo korzystny efekt synergii: Twój efektywny próg zerowego PIT, przed koniecznością zapłaty jakiegokolwiek podatku, wynosi aż 115 528 zł przychodu rocznie (85 528 zł z ulgi + 30 000 zł z kwoty wolnej).

Tabela 1: Limity zwolnień podatkowych dla pracujących seniorów w 2026

PRZYKŁAD SYMULACJI W ZWIĄZKU Z PRZEKROCZENIEM LIMITU

Załóżmy, że jesteś mężczyzną w wieku 65 lat i pracujesz na etacie. Twój roczny przychód brutto wynosi 120 000 zł (10 000 zł miesięcznie).

Ulga dla seniora zwalnia Cię z opodatkowania do kwoty 85 528 zł. Pozostała część przychodu do opodatkowania to 120 000 zł - 85 528 zł = 34 472 zł. Od tej nadwyżki możesz odliczyć koszty uzyskania przychodu i składki ZUS, a następnie skorzystać ze standardowej kwoty wolnej od podatku (30 000 zł).

Dzięki ulgowej kombinacji, pomimo osiągnięcia przychodu na poziomie 120 000 zł, Twój roczny podatek do zapłaty wynosi zaledwie 536,64 zł, co jest niewielką kwotą w porównaniu ze standardowym obciążeniem dla osób w I progu podatkowym.

‍

Rodzaje przychodu objęte ulgą i wykluczone z ulgi

Zwolnienie z podatku dotyczy konkretnych źródeł przychodów. Aby w pełni skorzystać z preferencji podatkowych, musisz dokładnie analizować swoje zarobki.

Przychody kwalifikujące (na które stosujesz ulgę)

Ulga dla seniorów obejmuje przede wszystkim przychody uzyskane z tytułu kontynuowania przez Ciebie aktywności zawodowej, w tym:

• Przychody ze stosunku pracy (umowa o pracę, stosunek służbowy, praca nakładcza).
• Przychody z umów zleceń zawartych z firmą.
• Przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, niezależnie od wybranej formy opodatkowania (skala podatkowa, podatek liniowy, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych).
• Przychody z zasiłku macierzyńskiego (jako jedyny zasiłek).

Przychody wykluczone (podlegające opodatkowaniu na zasadach ogólnych)

Ulga nie obejmuje:

• Przychodów z umów o dzieło.
• Przychodów z praw autorskich (z wyjątkiem tych uzyskanych w ramach umowy o pracę).
• Zasiłków z ubezpieczeń społecznych (np. chorobowy, opiekuńczy, rehabilitacyjny).
• Przychodów z najmu (opodatkowanych ryczałtem).
• Przychodów podlegających opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym na podstawie ustawy o PIT (np. przychody z najmu prywatnego).
• Diet, zapomóg i innych świadczeń, które już i tak są zwolnione z podatku dochodowego (ulgi nie stosuje się do ulg).

Analiza sytuacji kombinowanych - przychody z różnych źródeł

Jeśli pracujesz na kilku umowach jednocześnie (np. etat i umowa zlecenie), ulga obejmuje łączną sumę przychodów z tych źródeł, aż do limitu 85 528 zł. W takiej sytuacji musisz kontrolować swoje zarobki, ponieważ łączna suma przychodów zwolnionych z podatku nie może przekroczyć ustalonego limitu. W przypadku, gdy chcesz, aby ulgę stosowało dwóch płatników (np. pracodawca i zleceniodawca), jesteś odpowiedzialny za to, aby nie przekroczyć limitu. Złożenie fałszywego oświadczenia wiąże się z odpowiedzialnością karną.

‍

Zmiany i ostrzeżenia dla seniorów przedsiębiorców na 2026 rok

Mimo że sam limit ulgi w 2026 się nie zmienia, seniorzy, zwłaszcza ci prowadzący własną działalność gospodarczą, muszą zwrócić szczególną uwagę na dwa kluczowe elementy: powiązanie ulgi PIT z obowiązkiem płacenia ZUS oraz nowe wymogi proceduralne związane z KSeF.

Różnica między ulgą PIT a obowiązkiem ZUS – pułapka seniora na DG

Najważniejsza pułapka finansowa dla seniorów korzystających z ulgi dotyczy składek ZUS. Jeśli decydujesz się na ulgę, musisz odroczyć pobieranie emerytury. Skutkiem tego jest to, że pozostajesz czynnym przedsiębiorcą lub pracownikiem podlegającym obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym (emerytalne, rentowe) i zdrowotnym.

Wielu seniorów-przedsiębiorców uważa, że "zerowy PIT" oznacza brak wszystkich opłat publicznoprawnych. Jest to kosztowny błąd. Musisz pamiętać, że ulga daje Ci roczną oszczędność w PIT (8 000–15 000 zł), ale w zamian nadal musisz płacić składki ZUS, co bywa niższym obciążeniem w przypadku pobierania emerytury.

Decyzja o skorzystaniu z ulgi jest więc strategiczną kalkulacją: wybierasz oszczędność w PIT teraz kosztem wyższych składek ZUS teraz, ale w efekcie zyskujesz wyższą przyszłą emeryturę.

Obowiązkowy Krajowy System e-Faktur (KSeF)

Największa zmiana „organizacyjna” w 2026 r. dla seniorów prowadzących działalność to wejście obowiązkowego KSeF, czyli Krajowego Systemu e-Faktur. To system, przez który przedsiębiorcy będą wystawiać faktury VAT.

Co to oznacza w praktyce?

• Jeśli prowadzisz JDG i korzystasz z ulgi dla pracujących seniorów, KSeF Cię dotyczy, niezależnie od formy rozliczeń (skala, liniowy, ryczałt).
• Trzeba będzie przygotować się technicznie: mieć program do faktur, dostęp do KSeF i wiedzieć, jak z niego korzystać.
• Dla wielu osób starszych może to być po prostu dodatkowy obowiązek, który wymaga czasu, wsparcia albo przeszkolenia.

WAŻNE!

Nawet, jeśli jesteś na ryczałcie i korzystasz z ulgi dla seniora, KSeF będzie obowiązywał Cię od 1 kwietnia 2026 r., chyba że spełniasz warunki zwolnienia dla mikrofirm z bardzo niskimi przychodami.

Przeczytaj więcej na temat KSeF. 

‍

Jak zgłosić ulgę i rozliczyć ją w PIT?

Ulga dla seniorów nie działa automatycznie, musisz ją zgłosić. Możesz to zrobić na dwa sposoby: na bieżąco u płatnika lub w rozliczeniu rocznym.

Oświadczenie PIT-2 – kiedy i jak złożyć?

Jeśli pracujesz na etacie lub umowie zlecenie, możesz zawnioskować o stosowanie ulgi już w trakcie roku, co skutkuje wyższym wynagrodzeniem netto każdego miesiąca (brak potrąceń zaliczek na PIT).

Aby skorzystać z ulgi na bieżąco, musisz złożyć odpowiednie oświadczenie do swojego pracodawcy lub zleceniodawcy, co obecnie najczęściej odbywa się na nowym formularzu PIT-2 (w części G, która dotyczy ulgi dla seniorów). Oświadczenie powinno zawierać klauzulę o świadomości odpowiedzialności karnej za złożenie fałszywego oświadczenia.

Jeśli poprawnie wypełnisz i złożysz PIT-2, pracodawca (lub inny płatnik) powinien przestać pobierać zaliczki na podatek najpóźniej od następnego miesiąca po złożeniu tego formularza.

Korekta PIT – czyli co zrobić, gdy zapomniałeś o uldze? 

Zdarza się, że seniorzy spełniają warunki, ale zapominają o uldze w rozliczeniu rocznym. Jeśli ulga nie została zastosowana, nadal masz prawo do jej uwzględnienia. W takiej sytuacji możesz złożyć korektę zeznania podatkowego.

Korekta zeznania (PIT-36 lub PIT-37) umożliwi Ci odzyskanie przepłaconego podatku, nawet jeśli termin złożenia minął. W przypadku korekty US ma 30 dni na jej rozpatrzenie. Do korygowanego zeznania możesz dołączyć pisemne uzasadnienie przyczyny korekty (np. przeoczenie ulgi w automatycznie wypełnionym zeznaniu e-PIT).

‍

Co musisz zrobić teraz? Krok po kroku

Jeśli jesteś seniorem w wieku 60/65+ i świadomie odroczyłeś przejście na emeryturę, wykonaj poniższe kluczowe kroki, aby w pełni wykorzystać ulgę w 2026.

Krok 1: Zweryfikuj status emerytalny i odrocz wniosek

Upewnij się, że nie pobierasz żadnego świadczenia wykluczającego Cię z ulgi.

Wskazówka: Jeśli rozważasz przejście na emeryturę, najpierw zasymuluj jej wysokość na stronie ZUS, aby nie stracić ulgi za dany rok.

Krok 2: Złóż PIT-2 (etat/zlecenie)

Jeśli pracujesz na etacie lub umowie zlecenie, złóż oświadczenie na formularzu PIT-2 (część G). To pozwoli Ci dostawać wyższą pensję na bieżąco.

UWAGA!

Jeśli pracujesz w kilku miejscach, upewnij się, że nie przekroczysz stosowanego limitu (85 528 zł). W rozliczeniu rocznym i tak musisz to skorygować.

Krok 3: Monitoruj przychód roczny względem limitu

Śledź sumę przychodów brutto ze wszystkich kwalifikujących się źródeł (etat, zlecenie, DG). Kontroluj, czy zbliżasz się do progu 115 528 zł (efektywny limit zerowego PIT). Planuj odliczenia IKZE (jeśli je masz) w celu obniżenia dochodu i uniknięcia wyższego progu 32%.

Przeczytaj więcej o uldze na IKZE.

Krok 4 (JDG Seniorzy): Przygotuj się na KSeF

Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą i wystawiasz faktury, rozpocznij planowanie adaptacji do KSeF. Jeśli Twoja sprzedaż przekracza 10 tys. zł VAT miesięcznie, obowiązek ten obejmie Cię od 1 kwietnia 2026 r. Wcześniejsze przygotowanie ułatwi przejście na nowy system.

Krok 5: Sprawdź poprawność rozliczenia rocznego

Przy składaniu zeznania rocznego (PIT-36/37) ZAWSZE sprawdź, czy ulga dla seniorów została poprawnie zaznaczona w odpowiednim polu, nawet jeśli korzystasz z automatycznie wypełnionego zeznania e-PIT. Brak tego zaznaczenia skutkuje koniecznością dopłaty podatku.

‍

Najczęstsze błędy – sprawdź, czy ich nie popełniasz

Wielu seniorów traci pieniądze lub ma problemy z US z powodu kilku powtarzalnych błędów. Warto wiedzieć, jak ich uniknąć.

BŁĄD #1: Niezaznaczenie ulgi w e-PIT 

Częsta sytuacja: Uważasz, że system e-PIT sam zastosuje ulgę, skoro spełniasz warunki wieku. Akceptujesz zeznanie automatyczne bez sprawdzenia sekcji ulg.

Konsekwencja: Brak zaznaczenia ulgi (zwolnienia 85 528 zł) oznacza, że podatek zostanie policzony standardowo. W rocznym rozliczeniu musisz dopłacić lub nie otrzymasz zwrotu, tracąc oszczędność rzędu 8 000–15 000 zł rocznie.

Jak tego uniknąć: ZAWSZE ręcznie sprawdź sekcję "Ulgi i zwolnienia" w e-PIT. Znajdź pole "Zwolnienie dla seniorów (art. 21 ust. 1 pkt 148-154)" i zaznacz je, upewniając się, że kwota zwrotu (lub podatek do zapłaty) się zmieniła.

BŁĄD #2: Pobranie emerytury "na próbę" 

Częsta sytuacja: Po osiągnięciu wieku emerytalnego składasz wniosek do ZUS o obliczenie i wypłatę emerytury, aby "zobaczyć ile jej będzie". Pobierasz świadczenie przez 1-2 miesiące, a następnie wycofujesz wniosek.

Konsekwencja: Nawet krótkotrwałe pobieranie świadczenia wyklucza Cię z ulgi na cały rok podatkowy. Stracisz prawo do zwolnienia 85 528 zł z PIT za dany rok.

Jak tego uniknąć: Użyj kalkulatora ZUS lub skonsultuj się z doradcą, aby zasymulować wysokość przyszłego świadczenia. Kluczowe jest również odpowiednie zaplanowanie momentu złożenia wniosku o emeryturę - tak, aby nie stracić prawa do ulgi i uniknąć niekorzystnych skutków podatkowych.

BŁĄD #3: Mylenie ulgi PIT ze zwolnieniem z ZUS

Częsta sytuacja: Senior prowadzący działalność gospodarczą (DG) jest przekonany, że "zerowy PIT" obejmuje również zwolnienie ze składek ZUS.

Konsekwencja: Ulga dotyczy tylko podatku dochodowego. Składki ZUS (składka zdrowotna, a także składki na ubezpieczenia społeczne) płaci się normalnie. Brak regularnych opłat ZUS prowadzi do narastających zaległości, odsetek i ewentualnego postępowania egzekucyjnego.

Jak tego uniknąć: Pamiętaj: jeśli korzystasz z ulgi, to jesteś aktywny zawodowo – co oznacza konieczność płacenia składek ZUS (często są one wyższe niż w przypadku dorabiania do już pobieranej emerytury). 

BŁĄD #4: Przekroczenie limitu ulgi przy jednoczesnym pobieraniu przychodów wykluczonych

Częsta sytuacja: Jesteś zatrudniony na etat (objęty ulgą) oraz umowę o dzieło (UoD). Liczysz, że wszystkie Twoje zarobki są zwolnione.

Konsekwencja: Przychody z UoD nie są objęte ulgą. Muszą być one opodatkowane na zasadach ogólnych, niezależnie od tego, czy limit 85 528 zł został przekroczony. Pomyłka w tym zakresie może skutkować wezwaniem z US do dopłaty podatku od przychodów z UoD.

Jak tego uniknąć: Zawsze rozróżniaj źródła przychodów w rozliczeniu. Jeśli masz umowę o dzieło lub przychody z najmu, musisz je opodatkować niezależnie od ulgi dla seniorów.

 BŁĄD #5: Brak zgłoszenia dot. świadczenia emerytalnego w miejscu pracy

Częsta sytuacja: Złożyłeś wniosek o emeryturę w trakcie roku i zacząłeś ją pobierać, ale nie poinformowałeś o tym fakcie pracodawcy (płatnika).

Konsekwencja: Pracodawca nadal stosuje ulgę, nie pobierając zaliczek na PIT. Ponieważ pobierasz już emeryturę, ulga Ci nie przysługuje. W rozliczeniu rocznym okaże się, że masz dużą niedopłatę podatku za te miesiące, a dodatkowo US może nałożyć odsetki za zwłokę.

Jak tego uniknąć: Jeśli rozpoczniesz pobieranie świadczenia emerytalnego, musisz niezwłocznie poinformować o tym pracodawcę. Powinien on zaprzestać stosowania ulgi najpóźniej od następnego miesiąca.

‍

Najczęściej zadawane pytania (FAQ)

Czy ulga dla seniorów łączy się z innymi ulgami podatkowymi?

Tak, możesz łączyć ulgę dla seniorów z innymi odliczeniami i ulgami. Ulga dla seniorów (zwolnienie do 85 528 zł) działa niezależnie od ulgi na dzieci, ulgi rehabilitacyjnej, ulgi termomodernizacyjnej czy odliczeń na IKZE (Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego). Pamiętaj tylko, że ulga dla seniorów jest zwolnieniem przychodu, a inne ulgi to najczęściej odliczenia od dochodu lub samego podatku.

Czy senior prowadzący działalność gospodarczą (JDG) może skorzystać z ulgi?

Tak, może. Ulga dotyczy przychodów z działalności gospodarczej opodatkowanej według skali podatkowej, podatkiem liniowym oraz ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Musisz samodzielnie stosować to zwolnienie w trakcie roku, wyłączając objęte ulgą przychody z przychodów podlegających opodatkowaniu.

Co się stanie, gdy w trakcie roku zacznę pobierać emeryturę?

Musisz niezwłocznie poinformować płatnika (pracodawcę) o zmianie statusu. Pracodawca lub zleceniodawca musi zaprzestać stosowania ulgi najpóźniej od następnego miesiąca. W rozliczeniu rocznym rozliczasz wszystkie przychody uzyskane po rozpoczęciu pobierania emerytury na zasadach ogólnych.

Czy ulga obejmuje zasiłek chorobowy?

Nie, nie obejmuje. Zasiłki pieniężne z ubezpieczeń społecznych, z wyjątkiem zasiłku macierzyńskiego, są wykluczone z ulgi dla pracujących seniorów. Jeśli pracujący senior przebywa na zwolnieniu lekarskim (chorobowym), PIT od tego zasiłku jest pobierany normalnie.

Kiedy muszę złożyć oświadczenie PIT-2, aby ulga działała?

PIT-2 możesz złożyć w dowolnym momencie roku podatkowego. Aby ulga działała “od zaraz”, musisz złożyć oświadczenie niezwłocznie po rozpoczęciu zatrudnienia lub na początku roku podatkowego (styczeń). Płatnik uwzględni je najpóźniej od kolejnego miesiąca po jego otrzymaniu.

Czy ulga jest opłacalna dla przedsiębiorcy na ryczałcie?

Zazwyczaj tak, jeśli Twoje dochody są przeciętne. Korzystanie z ulgi na ryczałcie jest często bardzo korzystne, ponieważ pozwala wyzerować PIT na dużej kwocie przychodu. Decyzja zależy jednak od analizy: oszczędność na PIT musi przewyższać koszty składek ZUS (emerytalnej i rentowej), które musisz płacić, jeśli nie pobierasz emerytury.

Czy muszę udowadniać brak pobierania emerytury?

Nie od razu. W praktyce wystarczy złożyć u pracodawcy oświadczenie PIT-2, w którym potwierdzasz, że spełniasz warunki do skorzystania z ulgi. Ostateczne rozliczenie następuje w zeznaniu rocznym (PIT-36/37). Urząd Skarbowy może jednak w każdej chwili poprosić Cię o przedstawienie zaświadczenia z ZUS, potwierdzającego niepobieranie świadczenia.

Czy ulga dotyczy emerytur zagranicznych?

Zależy od kwalifikacji prawnej przychodu. Jeśli osiągasz przychody z zagranicy (np. pracując dla firmy zagranicznej na etacie lub zleceniu) i zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania są one opodatkowane w Polsce (metoda proporcjonalnego odliczenia), to również są kwalifikowane do ulgi dla pracujących seniorów (do limitu 85 528 zł). Wymaga to jednak indywidualnej weryfikacji w umowie z danym krajem.

‍

Podsumowanie

• Ulga dla pracujących seniorów to zwolnienie z PIT, dzięki któremu możesz zarabiać do 115 528 zł rocznie i nie płacić podatku dochodowego.
• Żeby skorzystać z ulgi, trzeba spełnić kluczowe warunki: osiągnąć wiek emerytalny i nie pobierać emerytury (czyli świadomie odłożyć jej wypłatę na później). Ważne jest też, żeby nie popełnić prostych błędów formalnych, np. nie zaznaczyć ulgi w e-PIT albo rozliczyć przychody, które nie są objęte zwolnieniem (np. z umowy o dzieło).
• Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą, pamiętaj o jeszcze jednej rzeczy: ulga oznacza 0 zł PIT, ale składki ZUS nadal płacisz normalnie.
• A jeśli masz JDG, od 1 kwietnia 2026 r. dochodzi nowy obowiązek: KSeF, czyli Krajowy System e-Faktur. Warto uwzględnić to wcześniej w swoich planach.

Potrzebujesz pomocy?

Jeśli masz pytania dotyczące swojej sytuacji (np. prowadzenie JDG na ryczałcie przy uldze) lub potrzebujesz pomocy w prawidłowej weryfikacji dochodów (zwłaszcza przy zbliżaniu się do limitu 115 528 zł), skontaktuj się z nami. Nasz zespół specjalistów pomoże Ci przejść przez wszystkie formalności bezstresowo i upewni się, że korzystasz ze wszystkich należnych Ci zwolnień.

PODSTAWA PRAWNA

Art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2024 r. poz. 1007, z późn. zm.).

‍