Wspólne rozliczenie z małżonkiem – jakie warunki trzeba spełnić w 2026 roku?

Wspólne rozliczenie z małżonkiem - jakie warunki trzeba spełnić? 

NAJWAŻNIEJSZE W 30 SEKUND:

• Maksymalna korzyść: Możesz zaoszczędzić nawet 27 600 zł podatku rocznie przy skrajnej dysproporcji dochodów.
• Kluczowy termin: Rozliczenie za 2025 rok składasz do 30 kwietnia 2026 roku.
• Czerwona flaga: Podatek liniowy (19%) lub ryczałt z działalności gospodarczej u któregokolwiek z małżonków wyklucza wspólne złożenie deklaracji podatkowej.
• Bezpieczna przystań: Ryczałt z najmu prywatnego nie blokuje już wspólnego rozliczenia dochodów z pracy.

Dla kogo ten artykuł?

Ten artykuł jest dla Ciebie, jeśli:

• Jesteś w związku małżeńskim.
• Ty lub Twój małżonek pracujecie na etacie, umowie zlecenie, dzieło lub prowadzicie firmę opodatkowaną na zasadach ogólnych (skala podatkowa 12%/32%).
• Jedno z Was zarabia znacznie więcej od drugiego i “wpada” w drugi próg podatkowy (powyżej 120 000 zł dochodu).
• Chcesz świadomie zaplanować swoje finanse w obliczu zmian podatkowych w 2026 roku.

Ten artykuł NIE jest dla Ciebie, jeśli:

• Prowadzisz działalność na podatku liniowym (19%) i nie planujesz zmiany formy opodatkowania (wspólne rozliczenie małżonków jest tu prawnie niemożliwe).
• Jesteś w separacji orzeczonej prawomocnym wyrokiem sądu (separacja faktyczna nie przeszkadza).

Próg 120 000 zł rocznie coraz częściej bywa przekraczany nie dlatego, że ktoś osiąga ponadprzeciętne dochody, lecz z powodu realiów rynku pracy. Wystarczy kilka lepszych miesięcy, premia, zmiana pracy w trakcie roku lub dodatkowe zlecenia, aby część przychodów została objęta wyższą stawką podatku.

Właśnie dlatego wspólne rozliczenie z małżonkiem przestaje być tylko formalnością na koniec roku. Dla wielu rodzin staje się realnym narzędziem, które pozwala uporządkować podatki i zostawić więcej pieniędzy w domowym budżecie, bez kombinowania i bez ryzyka.

W tym materiale pokażemy, jak to działa w praktyce, a nie w teorii z ustawy. Wyjaśnimy, w jakich sytuacjach wspólne rozliczenie faktycznie obniża podatek oraz gdzie pojawiają się najczęstsze pułapki, na które warto uważać (szczególnie przy działalności gospodarczej).

‍

Mini-słowniczek (zanim zaczniesz czytać)

Wspólność majątkowa – ustrój majątkowy, który obowiązuje od momentu ślubu (chyba że podpisaliście intercyzę). To fundament wspólnego zeznania podatkowego.

Skala podatkowa (zasady ogólne) – podstawowa forma opodatkowania dochodów (np. z etatu). Do 120 000 zł płacisz 12% (minus kwota wolna), a od nadwyżki – 32%. To jedyna forma pozwalająca na wspólne rozliczenie.

Kwota zmniejszająca podatek – 3 600 zł rocznie (wynika z 12% od 30 000 zł). To kwota, którą "oszczędzasz" dzięki kwocie wolnej. Przy wspólnym rozliczeniu macie do dyspozycji aż 7 200 zł takiej "zniżki".

PIT-37 – deklaracja dla osób nieprowadzących działalności gospodarczej (etat, zlecenia).

PIT-36 – deklaracja dla przedsiębiorców na skali oraz osób z dochodami bez pośrednictwa płatnika (np. z zagranicy).

‍

Fundamenty prawne - jak działa mechanizm wspólnego rozliczenia z małżonkiem?

Wiele osób błędnie zakłada, że wspólne rozliczenie polega po prostu na zsumowaniu wspólnych dochodów. W praktyce ten mechanizm działa dużo sprytniej: urząd skarbowy traktuje Wasze dochody tak, jakby zostały podzielone po równo między Was. Dzięki temu, jeśli jedna osoba zarabia dużo więcej, część jej dochodu może „wpaść” w niższy próg podatkowy.

Algorytm obliczeniowy urzędu skarbowego

Zgodnie z art. 6 ust. 2 ustawy o PIT, podatek jest liczony wspólnie na oboje małżonków, ale w praktyce wygląda to tak, że urząd oblicza go od połowy Waszych łącznych dochodów, a następnie wynik po prostu podwaja. 

Oto jak to wygląda krok po kroku:

1. Ustalenie dochodu odrębnego: Najpierw każdy z małżonków oblicza swój dochód (przychód minus koszty uzyskania przychodu) i odejmuje od niego przysługujące mu indywidualnie odliczenia (np. składki ZUS, ulgę na termomodernizację, darowizny, ulgę rehabilitacyjną).
2. Sumowanie: Tak "oczyszczone" dochody (podstawy opodatkowania) obu małżonków są sumowane.
3. Podział (Uśrednienie): Łączną sumę dzieli się przez dwa. To jest kluczowy moment – Wasze zarobki “wyrównują się”. 
4. Obliczenie podatku: Od tej połowy oblicza się podatek według skali podatkowej (12% do 120 000 zł, 32% powyżej).
5. Podwojenie: Wyliczony podatek mnoży się razy dwa.
6. Odliczenia od podatku: Od otrzymanej kwoty odejmuje się ulgi przysługujące od podatku (np. ulgę na dziecko/dzieci).

Dlaczego ten mechanizm jest tak potężny?

Siła tego rozwiązania leży w progresji podatkowej. Polski system podatkowy “karze” wyższe dochody wyższą stawką (32%). Dzieląc dochód na pół, w wielu przypadkach “sztucznie” obniżasz podstawę opodatkowania osoby lepiej zarabiającej, sprowadzając ją z powrotem do pierwszego progu (12%).

Dodatkowo, mechanizm ten pozwala na pełne wykorzystanie kwoty wolnej od podatku (30 000 zł) małżonka, który nie pracuje lub zarabia bardzo mało. W przypadku rozliczenia indywidualnego ta kwota by przepadła – w rozliczeniu wspólnym efektywnie pomniejsza podatek osoby zarabiającej.

‍

Jakie warunki musisz spełnić, by skorzystać ze wspólnego rozliczenia? 

1. Istnienie związku małżeńskiego i wspólności majątkowej

To warunek absolutnie fundamentalny. Musicie być małżeństwem w świetle prawa polskiego. Związki partnerskie (konkubinat) nie dają prawa do wspólnego rozliczenia, niezależnie od tego, jak długo trwają i czy posiadacie wspólne dzieci.

Kluczowym elementem jest podatkowa wspólność majątkowa (wspólność majątkowa). Prawo do wspólnego rozliczenia z małżonkiem przysługuje tylko wtedy, gdy przez cały rok podatkowy (lub od dnia zawarcia małżeństwa do końca roku) istniała podatkowa wspólność majątkowa.

• Jeśli podpisaliście intercyzę (rozdzielność majątkową) przed ślubem lub w trakcie trwania małżeństwa, tracicie prawo do wspólnego rozliczenia za okres, w którym rozdzielność obowiązywała (z pewnym ważnym wyjątkiem dot. momentu zawarcia małżeństwa, o którym poniżej).
• Separacja: Jeśli sąd orzekł separację, w świetle prawa podatkowego traktowani jesteście jak osoby obce. Wspólne rozliczenie jest niemożliwe.
• Separacja faktyczna: Jeśli nie mieszkacie ze sobą, ale nie macie orzeczonej separacji ani rozwodu, a wspólność majątkowa trwa – nadal możecie rozliczyć się wspólnie. Jest to często nieuświadomiona korzyść dla małżeństw w kryzysie, które formalnie wciąż są razem.

2. Rezydencja podatkowa

Oboje musicie podlegać nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce (być rezydentami podatkowymi). Oznacza to, że miejsce Waszej aktywności życiowej znajduje się w Polsce lub przebywacie tu dłużej niż 183 dni w roku.

Wyjątek dla nierezydentów (UE/EOG/Szwajcaria):

Możliwe jest wspólne rozliczenie, jeśli jedno z Was jest rezydentem innego kraju Unii Europejskiej, europejskiego obszaru gospodarczego albo Konfederacji Szwajcarskiej (lub jeśli oboje nimi jesteście), pod warunkiem że:

• Osiągnęliście łączne przychody podlegające opodatkowaniu w Polsce w wysokości co najmniej 75% całkowitego przychodu obojga małżonków w danym roku podatkowym.
• Udokumentujecie miejsce zamieszkania dla celów podatkowych certyfikatem rezydencji.

3. Właściwy wniosek

Wspólne rozliczenie jest przywilejem, a nie obowiązkiem. Urząd skarbowy nie zastosuje go automatycznie (choć usługa Twój e-PIT może to zasugerować). Musicie wyrazić wolę wspólnego rozliczenia poprzez:

• Złożenie wspólnego podpisu pod deklaracją roczną PIT-36 lub PIT-37.
• Zaznaczenie odpowiedniego pola w formularzu elektronicznym.
• Ważne: Wniosek o wspólne opodatkowanie można złożyć również po terminie (po 30 kwietnia 2026), np. w drodze korekty zeznania. 

4. Brak "zakazanych" form opodatkowania

To najczęstsza pułapka. Wspólne rozliczenie jest wykluczone, jeśli chociaż jedno z Was prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną:

• Podatkiem liniowym (19%) – art. 30c ustawy o PIT.
• Ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych (z wyjątkiem najmu prywatnego).
• Podatkiem tonażowym.

WAŻNE!

Wystarczy, że jeden z małżonków wybrał za formę opodatkowania liniówkę lub ryczałt i nie osiągnął żadnego przychodu (złożył tzw. “zerowy PIT”), aby zablokować możliwość wspólnego rozliczenia dla całej rodziny. Samo zgłoszenie do CEIDG wyboru formy opodatkowania jest wiążące.

Ślub zawierany w trakcie roku podatkowego

Jeszcze do niedawna obowiązywała zasada, że małżeństwo musiało trwać przez cały rok podatkowy, aby móc skorzystać ze wspólnego PIT-u. Nowożeńcy, którzy brali ślub np. w styczniu, musieli czekać prawie dwa lata na możliwość złożenia pierwszej wspólnej deklaracji.

Zgodnie ze znowelizowanym art. 6 ust. 2 ustawy o PIT, wspólne rozliczenie ma zastosowanie również, jeżeli związek małżeński został zawarty w trakcie roku podatkowego i małżonkowie pozostawali we wspólności majątkowej od dnia zawarcia związku małżeńskiego do ostatniego dnia roku podatkowego. Wspólne rozliczenie z małżonkiem jest możliwe także po upływie roku podatkowego, jeśli spełnione są warunki ustawowe.

Co to oznacza w praktyce?

• Przykład: Anna i Tomasz wzięli ślub 20 grudnia 2025 roku. Nie podpisali intercyzy.
• Efekt: Mają prawo złożyć wspólny PIT za CAŁY rok 2025. Dochody Tomasza ze stycznia 2025 (kiedy był kawalerem) zostaną rozliczone wspólnie z dochodami Anny, co może przynieść ogromne oszczędności, jeśli np. Tomasz zarabia bardzo dobrze, a Anna studiuje i nie pracuje.

Warto pamiętać, że kolejność małżonków w deklaracji PIT nie ma większego znaczenia, o ile jest stosowana konsekwentnie. Jednak w przypadku rozliczenia ze zmarłym małżonkiem, poprawna kolejność małżonków w deklaracji ma kluczowe znaczenie dla prawidłowego wypełnienia dokumentów, zwłaszcza jeśli śmierć nastąpiła w trakcie lub po upływie roku podatkowego.

‍

Działalność gospodarcza a wspólny PIT

Dla przedsiębiorców wybór formy opodatkowania to decyzja, która często przesądza o tym, czy w ogóle będzie można skorzystać ze wspólnego rozliczenia.

Podatek liniowy (19%)

Podatek liniowy jest atrakcyjny dla osób o wysokich dochodach (powyżej ok. 160-180 tys. zł), ponieważ stawka jest stała (19%) niezależnie od dochodu. Jednak cena za ten "luksus" jest wysoka:

1. Brak kwoty wolnej od podatku.
2. Zakaz wspólnego rozliczenia z małżonkiem.
3. Zakaz rozliczenia jako samotny rodzic.

Jeśli jeden z małżonków jest na "liniówce", drugi musi rozliczyć się indywidualnie, nawet jeśli nie ma żadnych dochodów. Tracicie bezpowrotnie 30 000 zł kwoty wolnej niepracującego małżonka (czyli 3 600 zł podatku).

Ryczałt ewidencjonowany 

Ryczałt (PIT-28) kusi niskimi stawkami (np. 12% dla IT, 8,5% dla usług), ale również jest niekorzystny w przypadku wspólnego rozliczenia. Jeśli prowadzisz firmę na ryczałcie, nie możesz połączyć swoich dochodów z dochodami żony/męża pracującego na etacie.

Strategia na przyszłość: W niektórych przypadkach (np. gdy małżonek nie pracuje, a Ty zarabiasz 150-180 tys. zł), opłacalne może być przejście z ryczałtu lub liniówki na skalę podatkową (zasady ogólne). Mimo wyższej stawki w drugim progu (32%) i niekorzystnej składki zdrowotnej (9%), możliwość "podziału dochodu na pół" z niepracującym małżonkiem może matematycznie wygrać. Wymaga to jednak precyzyjnych wyliczeń (patrz sekcja "Kalkulatory").

‍

Najem prywatny – wyjątek, który ratuje budżet

To jeden z najczęściej powielanych mitów: “Mam ryczałt z najmu, więc nie mogę rozliczyć się z żoną/mężem”. To nieprawda.

W 2026 roku jedyną dopuszczalną formą opodatkowania najmu prywatnego (niezwiązanego z działalnością gospodarczą) jest ryczałt ewidencjonowany. Warto pamiętać, że oznacza to, że podatnik składa dwie odrębne deklaracje roczne: PIT-28 dla najmu oraz PIT-37 lub PIT-36 dla pozostałych dochodów, w tym tych rozliczanych wspólnie z małżonkiem.

Ustawodawca, zmuszając podatników do ryczałtu w najmie prywatnym, jednocześnie wprowadził wyjątek w przepisach:

Ryczałt z najmu prywatnego NIE WYKLUCZA łącznego rozliczenia dochodów z pracy (skala podatkowa).

Jak to wygląda w praktyce?

Składacie dwa odrębne zeznania:

1. PIT-28: Tu wykazujecie przychody z najmu (stawka 8,5% do 100 tys. zł i 12,5% powyżej).
2. PIT-37 (lub PIT-36): Tu wykazujecie dochody z etatu/zleceń i w tym zeznaniu rocznym zaznaczacie wspólne rozliczenie.

Ważna interpretacja: Jeśli małżonkowie mają wspólność majątkową, limit przychodów z najmu opodatkowanych niższą stawką (8,5%) wynosi łącznie 100 000 zł. Mogą jednak złożyć oświadczenie o opodatkowaniu całości najmu przez jednego z nich, co upraszcza formalności.

‍

Składka zdrowotna a wspólne rozliczenie małżonków

Analizując opłacalność wspólnego rozliczenia, nie można zapominać o składce zdrowotnej. To ona często decyduje o tym, czy dany ruch się opłaca.

Stan na styczeń 2026

Wspólne rozliczenie podatkowe dotyczy tylko podatku PIT. Nie ma mechanizmu "wspólnej składki zdrowotnej".

• Jeśli rozliczasz się na skali podatkowej (by móc złożyć wspólny PIT), płacisz 9% składki zdrowotnej od dochodu.
• Składka ta jest w przypadku skali podatkowej nieodliczalna od podatku.

Przykładowo:

Mąż (firma na skali) zarabia 200 000 zł. Żona nie pracuje.

Rozliczają się wspólnie. Podatek PIT spada drastycznie (unikają II progu).

ALE mąż płaci 9% składki zdrowotnej od 200 000 zł = 18 000 zł rocznie, które "przepadają".

Gdyby mąż był na podatku liniowym, zapłaciłby 4,9% składki zdrowotnej (z limitem odliczenia), ale straciłby wspólne rozliczenie PIT.

Decyzja "skala czy liniówka" to zawsze balansowanie między zyskiem na PIT a stratą na ZUS.

‍

Analiza opłacalności - kiedy zyskujesz, a kiedy tracisz?

Wspólne rozliczenie nie zawsze jest “żyłą złota”. Czasami jest neutralne, a czasami po prostu nic nie daje. Kluczowe znaczenie dla oceny korzyści ze wspólnego rozliczenia z małżonkiem ma podsumowanie osiągniętych przychodów, które pozwala dokładnie przeanalizować, czy taka forma rozliczenia będzie opłacalna w danym przypadku.

Kiedy zysk jest największy?

Największe korzyści (efekt dźwigni podatkowej) występują, gdy dochody małżonków są skrajnie zróżnicowane:

1. Jeden małżonek zarabia bardzo dużo (wpada w II próg >120 000 zł), a drugi małżonek nie zarabia nic lub bardzo mało (nie wykorzystuje kwoty wolnej). W takiej sytuacji kwota wolna drugiego małżonka może być wykorzystana przy wspólnym rozliczeniu, co znacząco obniża podatek.
2. Dochody jednego małżonka są bardzo wysokie, a dochody drugiego mieszczą się w I progu.

Kiedy rozliczenie jest neutralne?

Gdy oboje małżonkowie zarabiają na podobnym poziomie i oboje mieszczą się w I progu podatkowym (np. każde zarabia po 80 000 zł). Wtedy wspólne rozliczenie nie daje korzyści finansowej, ale jest wygodne (jedna deklaracja zamiast dwóch).

Kiedy wspólne rozliczenie nie pomaga?

Gdy oboje małżonkowie zarabiają bardzo dużo i sumy ich dochodów przekraczają II próg podatkowy (np. każde po 200 000 zł). Wtedy “uśrednienie” nic nie daje, bo średnia i tak wpada w 32%. W takiej sytuacji warto rozważyć ucieczkę w podatek liniowy dla działalności gospodarczej (stałe 19%).

‍

Symulacje finansowe - wspólne rozliczenie PIT

Przyjmijmy parametry na rok 2026: Kwota wolna 30 000 zł, I próg 120 000 zł (12%), II próg (32%).

Aby sprawdzić opłacalność wspólnego rozliczenia z małżonkiem, można wygenerować zeznanie roczne w systemie online, co pozwala na szybkie przeprowadzenie symulacji i porównanie różnych wariantów rozliczenia.

Studium przypadku 1: "Klasyczny model rodziny" (Duża dysproporcja dochodów)

• Mąż: Dochód roczny 190 000 zł.
• Żona: Dochód 0 zł.

Wariant A: Rozliczenie osobne

Mąż płaci:

• Do 120 000 zł: 10 800 zł podatku.
• Od nadwyżki (70 000 zł): 32% = 22 400 zł.
• Razem: 33 200 zł.
  Żona płaci: 0 zł.

Wariant B: Rozliczenie wspólne

• Łączny dochód: 190 000 zł.
• Dzielimy na 2: 95 000 zł na osobę.
• Obliczamy podatek od 95 000 zł (wszystko w I progu 12%!): (95 000 - 30 000) * 12% = 7 800 zł.
• Mnożymy razy 2: 15 600 zł.

OSZCZĘDNOŚĆ: 33 200 zł - 15 600 zł = 17 600 zł!

To równowartość wakacji dla całej rodziny. Oszczędność wynika z uniknięcia stawki 32% (20 punktów procentowych różnicy na nadwyżce) oraz wykorzystania kwoty wolnej żony.

Studium przypadku 2: "Dwa etaty" (Zarobki mieszczące się w I progu) 

• Mąż: 90 000 zł
• Żona: 85 000 zł

Wspólne rozliczenie:

• Łącznie: 175 000 zł.
• Na osobę: 87 500 zł.
• Oboje są w I progu. Podatek będzie identyczny jak przy rozliczeniu osobnym. Zysk finansowy: 0 zł.

Studium przypadku 3: "Strata w biznesie"

• Żona: Firma na skali, strata -20 000 zł (inwestycje).
• Mąż: Etat, 100 000 zł.

Wspólne rozliczenie:

• Łączny dochód: 100 000 zł - 20 000 zł = 80 000 zł.
• Na osobę: 40 000 zł.
• Wspólne rozliczenie pozwala uwzględnić stratę żony w bieżącym rozliczeniu i obniżyć podatek męża. Przy rozliczeniach indywidualnych żona musiałaby czekać na zyski w przyszłych latach, by odliczyć stratę.

‍

Co nas czeka w 2026 roku? 

Rozliczając rok 2025, warto mieć z tyłu głowy plany na 2026.

1. Ulga dla rodzin 4+ i "PIT Zero" (projekt prezydencki):
   W Sejmie procedowany jest projekt wprowadzający całkowite zwolnienie z PIT dla rodzin z co najmniej dwójką dzieci, jeśli dochód na osobę nie przekracza 140 000 zł (280 000 zł na rodzinę). Obecny status: Niepewny. Nie planuj budżetu domowego w oparciu o tę zmianę, dopóki ustawa nie zostanie podpisana.
2. Kwota wolna 60 000 zł:
   Mimo obietnic wyborczych, rząd sygnalizuje, że podwojenie kwoty wolnej do 60 000 zł nie nastąpi w 2026 roku ze względu na procedurę nadmiernego deficytu. Należy zakładać utrzymanie kwoty 30 000 zł.
3. KSeF (Krajowy System e-Faktur):
   Obowiązek wchodzi w życie 1 lutego 2026 dla dużych firm (obrót >200 mln zł) i 1 kwietnia 2026 dla pozostałych. Jeśli prowadzisz firmę (nawet na skali, by rozliczać się z żoną), musisz przygotować się na cyfryzację fakturowania. To nie wpłynie bezpośrednio na wysokość podatku, ale na sposób dokumentowania przychodów.

Przeczytaj więcej o KSeF. 

Co musisz zrobić teraz? Plan działania

Nie czekaj do 30 kwietnia. Działaj strategicznie. 

Krok 1: Weryfikacja

• Zaloguj się do bankowości/księgowości. Sprawdź sumę dochodów brutto.
• Czy przekroczyłeś 120 000 zł?
• Czy Twój małżonek ma niewykorzystaną kwotę wolną?
• Jeśli tak, zdecyduj, czy rozliczacie się wspólnie. 

Krok 2: Eliminacja błędów 

• Jeśli prowadzisz firmę, upewnij się, że księgowa zamknęła rok podatkowy. Sprawdź, czy nie złożyłeś przypadkiem PIT-36L (liniowy) "na wszelki wypadek". Jeśli tak, a nie miałeś przychodów – spróbuj to skorygować (choć może być trudno, interpretacje są surowe).

Krok 3: Złożenie deklaracji

• Skorzystaj z usługi Twój e-PIT (podatki.gov.pl) – dostępna od 15 lutego 2026.
• UWAGA: System domyślnie często proponuje rozliczenie indywidualne! Musisz ręcznie kliknąć opcję "Rozliczam się wspólnie z małżonkiem" i wprowadzić dane małżonka (PESEL, przychód z 2024 roku do autoryzacji).
• Sprawdź, czy system uwzględnił ulgę na dzieci (limit 112 000 zł dotyczy łącznych dochodów – przy wspólnym rozliczeniu łatwiej go pilnować).

‍

Najczęstsze błędy – sprawdź czy ich nie popełniasz

1. “Nie mieszkamy razem, więc nie możemy rozliczyć się wspólnie” – MIT. Separacja faktyczna nie wyklucza wspólnego rozliczenia. Tylko prawomocny wyrok sądu może o tym zdecydować.
2. “Spóźniliśmy się z wnioskiem, przepadło” – MIT. Wniosek o wspólne opodatkowanie można złożyć w korekcie zeznania nawet po kilku latach (do 5 lat wstecz). Jeśli złożyliście PIT-y osobno w kwietniu, a w maju zorientowaliście się, że wspólne rozliczenie byłoby korzystniejsze – złóżcie korektę!
3. “Mąż zmarł, więc rozliczam się sama” – BŁĄD. Jako wdowa/wdowiec masz prawo rozliczyć się ze zmarłym małżonkiem (jeśli byliście małżeństwem w 2025 roku). To często daje podwójną kwotę wolną i niższy próg.
4. “Zawieszenie działalności na liniówce wystarczy, by móc złożyć wspólną deklarację” – RYZYKO. Jeśli działalność jest zawieszona, ale nie zlikwidowana, a Ty nie złożyłeś oświadczenia o rezygnacji z liniówki – organy podatkowe mogą zakwestionować wspólne rozliczenie. Bezpieczniej jest formalnie zmienić formę opodatkowania lub uprzednio zlikwidować działalność.

‍

Najczęściej zadawane pytania

Czy wspólne rozliczenie wpływa na moją zdolność kredytową?

Zazwyczaj pozytywnie. Banki widzą niższy podatek należny, co zwiększa Wasz dochód netto. Przedstawienie wspólnego PIT-u jest standardem przy kredytach hipotecznych.

Czy mogę rozliczyć się wspólnie z małżonkiem, który jest obcokrajowcem?

Tak, jeśli ma miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w innym kraju UE/EOG, w tym w Konfederacji Szwajcarskiej, a 75% Waszych całkowitych przychodów pochodzi z Polski. Wymaga to jednak posiadania certyfikatu rezydencji.

Czy przedsiębiorca na skali podatkowej może rozliczyć się wspólnie z małżonkiem?

Tak. Warunkiem jest opodatkowanie na skali podatkowej. Przy podatku liniowym lub ryczałcie wspólne rozliczenie nie jest możliwe.

Czy trzeba być małżeństwem przez cały rok podatkowy?

Nie. Wystarczy pozostawać w związku małżeńskim na dzień 31 grudnia danego roku (z wyjątkiem śmierci małżonka).

Czy wspólne rozliczenie dotyczy także dochodów zagranicznych?

Tak, ale sposób ich uwzględnienia zależy od metody unikania podwójnego opodatkowania (wyłączenie z progresją lub metoda proporcjonalna).

‍

Podsumowanie

Wspólne rozliczenie z małżonkiem to wciąż najskuteczniejsza tarcza podatkowa dostępna dla polskich rodzin. Pozwala zaoszczędzić tysiące złotych, które w innym przypadku trafiłyby do budżetu państwa. Kluczem jest jednak czujność – szczególnie w przypadku przedsiębiorców (unikanie podatku liniowego/ryczałtu) i pilnowanie terminów. Warto regularnie analizować możliwości wspólnego rozliczenia podatkowego, aby w pełni wykorzystać dostępne korzyści podatkowe.

Masz wątpliwości?

Skontaktuj się z nami. Pomożemy przeanalizować Waszą sytuację i wybrać rozwiązanie, które zostawi najwięcej oszczędności w Waszym domowym budżecie. 

PODSTAWA PRAWNA

• Ustawa z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2024 r. poz. 226 ze zm.) – art. 6 (dotyczący wspólnego opodatkowania małżonków), art. 27 (skala podatkowa).
• Ustawa z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym (wyłączenia).
• Obwieszczenia Ministra Finansów w sprawie stawek i kwot na rok 2025.