Ulga na Internet - komu przysługuje i jak ją odliczyć od podatku?

Ulga na Internet - komu przysługuje i jak ją odliczyć od podatku? 

Ulga na Internet to jedno z popularniejszych odliczeń podatkowych, które pozwala obniżyć wysokość podatku dochodowego poprzez rozliczenie kosztów usług internetowych. Obecnie jednak możliwość skorzystania z tej preferencji jest ograniczona – nie wszyscy podatnicy mają do niej prawo. W tym artykule wyjaśniamy, komu przysługuje ulga, jak ją udokumentować i rozliczyć, a także, na co zwrócić uwagę przy składaniu deklaracji.

NAJWAŻNIEJSZE W 30 SEKUND:

• Limit odliczenia: Do 760 zł rocznie na osobę (górna granica, maksymalna kwota odliczenia).
• Czas przysługiwania ulgi na Internet: Odliczenie przysługuje tylko dwa następujące po sobie lata.
• Limit dla małżonków: Łącznie do 1520 zł rocznie (każdy z małżonków może odliczyć ulgę internetową do kwoty 760 zł, jeśli faktury są wystawione na ich dane).
• Dokumentacja ulgi na Internet: Faktura na Twoje dane + potwierdzenie przelewu, dotyczące wydatków poniesionych w 2025 r.
• Co obejmuje: Ulga internetowa obejmuje wyłącznie wydatki na dostęp do internetu – nie można odliczyć kosztów sprzętu ani instalacji.
• Potencjalna oszczędność: Do 91,20 zł (indywidualnie) lub 182,40 zł (małżeństwo).

‍

Dla kogo ten artykuł?

Ten artykuł jest dla Ciebie, jeśli:

• Chcesz obniżyć swój podatek dochodowy dzięki prostej preferencji.
• Nigdy nie korzystałeś z tej ulgi lub korzystałeś z niej po raz pierwszy rok temu.
• Masz faktury za Internet wystawione na swoje imię i nazwisko.
• Osiągasz dochody opodatkowane według skali podatkowej lub ryczałtem ewidencjonowanym.
• Wydatki na internet ponosisz w celach własnych (prywatnych), a nie w ramach działalności gospodarczej.

Ten artykuł NIE jest dla Ciebie, jeśli:

• Korzystałeś z ulgi na Internet w latach ubiegłych przez okres dwóch lat.
• Chcesz odliczyć wyłącznie koszty instalacji, aktywacji, zakupem sprzętu, modernizacją urządzeń lub komponentów – ulga internetowa nie obejmuje tych wydatków.
• Faktura za Internet jest wystawiona wyłącznie na osobę, z którą się nie rozliczasz.
• Rozliczasz się podatkiem liniowym (ulga na Internet Ci nie przysługuje).
• Jako podatnik prowadzisz działalność gospodarczą i uwzględniłeś już wydatki na Internet w kosztach tej działalności.

‍

Na czym polega i komu przysługuje ulga na Internet? 

Ulga podatkowa na Internet skierowana jest do osób, które ponoszą wydatki związane z używaniem Internetu, niezależnie od miejsca oraz formy ich użytkowania. Obejmuje ona łącze stałe i bezprzewodowe, w tym za pomocą urządzeń mobilnych. Nie wliczają się w nią wydatki za zakup sprzętu i komponentów sieciowych czy związane z instalacją, aktywacją, rozbudową, modernizacją lub bieżącym utrzymaniem sieci.

Z ulgi mogą skorzystać:

• osoby fizyczne rozliczające się na zasadach ogólnych (PIT-36, PIT-37) lub ryczałtem (PIT-28),
• przedsiębiorcy (w zakresie kosztów niezwiązanych z działalnością gospodarczą).

Warto przy tym zaznaczyć, że do ulgi uprawnione są jedynie osoby, które korzystają z niej pierwszy raz lub skorzystały z niej w roku poprzednim - odliczenia w ramach ulgi internetowej można dokonać wyłącznie w kolejno dwóch następujących po sobie latach. Oznacza to też, że nie ma możliwości, by z niej skorzystać, jeśli nie została zachowana ciągłość odliczeń.

‍

Jak udokumentować prawo do ulgi internetowej? 

By móc odliczyć ulgę na Internet, niezbędne jest posiadanie dokumentów potwierdzających poniesienie wydatku, takich jak faktura VAT lub rachunek zawierający:

• dane identyfikujące kupującego (zgadzające się z danymi osoby, która zamierza dokonać odliczenia),
• dane sprzedającego,
• rodzaj usługi,
• kwotę do zapłaty.

Oprócz tego, jeśli dokument nie zawiera informacji o dokonaniu płatności, należy dołączyć dowód zapłaty (np. potwierdzenie przelewu bankowego lub przekaz pocztowy). Posiadanie faktur lub innych dokumentów potwierdzających jest kluczowe dla prawidłowego rozliczenia ulgi na internet.

W przypadku, gdy faktura zawiera także opłaty za inne usługi (np. telefon, telewizja), w uldze można uwzględnić tylko część kosztów dotyczącą samego dostępu do Internetu - kwota ta musi być też wyraźnie wyszczególniona na fakturze. 

WAŻNE!

Wszystkie dokumenty należy zachować przez okres 5 lat na wypadek kontroli skarbowej. Urząd skarbowy ma prawo zweryfikować poprawność rozliczenia, a gdy wykryje nieprawidłowość, może nałożyć obowiązek zwrócenia naliczonej kwoty wraz z odsetkami. 

‍

Ulga na Internet - limity i maksymalny zwrot w 2026 roku

Ulga na Internet pozwala obniżyć kwotę dochodu, od której naliczany jest podatek. Limit odliczenia wynosi 760 zł rocznie za osobę. Oznacza to, że nawet jeśli wydatki na Internet przewyższyły tę kwotę, odliczyć można jedynie 760 zł. Co więcej, kwota odliczenia nie może przekroczyć rzeczywiście poniesionych kosztów - jeśli roczne koszty za Internet wyniosły np. 600 zł, to odliczyć można tylko 600 zł. Ulga obejmuje zatem wyłącznie faktycznie poniesione i udokumentowane wydatki, do wysokości ustawowego limitu. 

Wielu podatników błędnie sądzi, że ulga podatkowa na Internet gwarantuje zwrot kosztów w wysokości do 760 zł. Jednak to, co się faktycznie zyskuje, to obniżenie podstawy opodatkowania – czyli dochodu, od którego wyliczany jest podatek.

Przykładowo: 

Jeśli ktoś zarabia 4666 zł brutto, a poniósł roczne wydatki na Internet do 760 zł, to zapłaci podatek od kwoty pomniejszonej o odliczoną ulgę, czyli od 3906 zł. 

Dzięki temu rozwiązaniu, jeśli w ciągu roku zapłacono zaliczki na podatek, a nowa, niższa kwota podatku (po odliczeniu ulgi) okazuje się niższa niż zaliczki, różnicę otrzymuje się z urzędu.

Wielkość zwrotu zależy od obowiązującej stawki podatkowej: 

• przy 12% (pierwszy próg podatkowy): 760 zł × 12% = 91,20 zł zwrotu,
• przy 32% (drugi próg podatkowy): 760 zł × 32% = 243,20 zł zwrotu. 

W przypadku małżonków, którzy posiadają wspólnotę majątkową, łącznie mogą oni odliczyć do 1520 zł (760 zł na każdego małżonka).   

Przykładowo: 

Jeśli małżonkowie zarabiają łącznie 8000 zł brutto, a ponieśli roczne wydatki na Internet równe 1520 zł, ich wspólny dochód do opodatkowania zmniejszy się do 6480 zł. 

Daje to zatem: 

• przy 12%: 1520 zł × 12% = 182,40 zł zwrotu,
• przy 32%: 1520 zł × 32% = 486,40 zł zwrotu.

Aby obydwoje partnerzy mogli skorzystać z tej ulgi, każdy z nich musi jednak posiadać niezależny dochód oraz dokument sprzedaży usług wystawiony na imię i nazwisko osoby korzystającej z odliczenia. Jeśli faktury za Internet wystawione są tylko na jednego z małżonków, to ulga przysługuje wyłącznie jemu. Dlatego też warto zadbać o to, by na dokumentach sprzedaży pojawiły się wspólne dane. 

‍

Jak poprawnie odliczyć ulgę na Internet?

Sposób odliczenia ulgi zależy od wybranej formy opodatkowania:

• skala podatkowa (PIT-36, PIT-37) – ulga odliczana jest od dochodu,
• ryczałt (PIT-28) – ulga odliczana jest od przychodu.

Aby skorzystać z ulgi, należy dołączyć załącznik PIT/O do właściwego zeznania podatkowego. Odliczeniu podlegają jedynie wydatki faktycznie poniesione w roku podatkowym, w którym zostały opłacone.

W myśl obowiązujących przepisów limity ulg nie przechodzą na następny rok, dlatego, jeśli w danym roku wydatki nie zostały odliczone z powodu braku dochodu, nie można ich odliczyć w kolejnej deklaracji. W przypadku, gdy w zeznaniu została podana błędna kwota odliczenia lub też ulga nie została wykorzystana w całości, można złożyć korektę PIT.

‍

Najczęściej zadawane pytania 

Czy z ulgi na Internet można skorzystać tylko raz w życiu? 

Nie, z ulgi na internet można przez dwa następujące po sobie lata podatkowe (ale nie więcej).

Czy mogę odliczyć ulgę na Internet w telefonie?

Tak, ulga na Internet obejmuje również Internet w telefonie - podatnik, który chce z niej skorzystać, musi wykazać fakturę za usługi mobilne. 

Co ile lat przysługuje ulga na Internet? 

Ulga przysługuje wyłącznie w następujących dwóch latach podatkowych. Po tym okresie prawo do odliczenia wygasa i w kolejnych latach nie można już z niej skorzystać.

Kiedy NIE przysługuje ulga na Internet?

Istnieje kilka sytuacji, w których odliczenie jest niemożliwe:

• Po przekroczeniu limitu czasu: Jeśli korzystałeś już z ulgi przez dwa następujące po sobie lata w przeszłości.
• Brak wyszczególnienia usługi: Gdy faktura opiewa na "usługi telekomunikacyjne" bez podania, jaka część kwoty dotyczy samego Internetu.
• Koszty dodatkowe: Ulga nie obejmuje opłaty za aktywację, instalację łącza, zakup modemu, routera ani serwisu technicznego – odliczasz tylko samą usługę dostępu do sieci.
• Brak dowodu zapłaty: Sama faktura to za mało. Musisz posiadać dowód, że faktycznie ją opłaciłeś (np. potwierdzenie przelewu, wyciąg bankowy, dowód wpłaty KP).
• Forma opodatkowania: Ulga nie przysługuje osobom rozliczającym się podatkiem liniowym (19%).

Czy można odliczyć ulgę na Internet na firmę? 

Przedsiębiorcy mogą skorzystać z ulgi na Internet tylko wtedy, kiedy nie zaliczają wydatków na Internet do kosztów uzyskania przychodów związanych z działalnością gospodarczą.​

Co, gdy na fakturze za Internet widnieją dane tylko jednego z małżonków? 

Wówczas ulga przysługuje tylko temu małżonkowi, którego dane są wpisane na fakturze. Aby móc skorzystać z podwójnego odliczenia, dokument potwierdzający zakup usług internetowych powinien zawierać dane obojga partnerów.

‍

Podsumowanie 

Ulga na Internet to korzystne rozwiązanie, które pozwala odliczyć wydatki na usługę dostępu do sieci od podstawy opodatkowania i obniżyć wysokość płaconego podatku. Osoby, które płacą za Internet, mogą odliczyć te koszty w rocznym zeznaniu podatkowym, pod warunkiem, że posiadają odpowiednie dokumenty potwierdzające poniesione wydatki, a także spełniają właściwe kryteria określone przez przepisy.

Potrzebujesz pomocy?

Jeśli nie jesteś pewien, czy przysługuje Ci ulga na Internet lub potrzebujesz wsparcia przy jej rozliczeniu, skontaktuj się z naszym biurem rachunkowym VATAX. Pomożemy Ci sprawnie przejść przez cały proces i rozwiejemy wszelkie wątpliwości.

PODSTAWA PRAWNA

• art. 26 ust. 1 pkt 6, ust. 6h oraz ust.7 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (ustawy PIT)
• art. 11 ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (ustawy o ryczałcie)