Ulga na Internet - komu przysługuje i jak ją odliczyć od podatku?

Ulga na Internet - komu przysługuje i jak ją odliczyć od podatku? 

Ulga na Internet to jedno z popularniejszych odliczeń podatkowych, które pozwala obniżyć wysokość podatku dochodowego poprzez rozliczenie kosztów usług internetowych. Obecnie jednak możliwość skorzystania z tej preferencji jest ograniczona – nie wszyscy podatnicy mają do niej prawo. W tym artykule wyjaśniamy, komu przysługuje ulga, jak ją udokumentować i rozliczyć, a także, na co zwrócić uwagę przy składaniu deklaracji.

‍

Na czym polega i komu przysługuje ulga na Internet? 

Ulga podatkowa na Internet skierowana jest do osób, które ponoszą wydatki związane z korzystaniem z usług internetowych, niezależnie od miejsca oraz formy ich użytkowania. Obejmuje ona łącze stałe i bezprzewodowe, w tym za pomocą urządzeń mobilnych. Nie wliczają się w nią wydatki za zakup sprzętu i komponentów sieciowych czy związane z instalacją, aktywacją, rozbudową, modernizacją lub bieżącym utrzymaniem sieci. 

Z ulgi mogą skorzystać:

• osoby fizyczne rozliczające się na zasadach ogólnych (PIT-36, PIT-37) lub ryczałtem (PIT-28),
• przedsiębiorcy (w zakresie kosztów niezwiązanych z działalnością gospodarczą). 

Warto przy tym zaznaczyć, że do ulgi uprawnione są jedynie osoby, które korzystają z niej pierwszy raz lub skorzystały z niej w roku poprzednim - odliczenia w ramach ulgi internetowej można dokonać wyłącznie w kolejno dwóch następujących po sobie latach. Oznacza to też, że nie ma możliwości, by z niej skorzystać, jeśli nie została zachowana ciągłość odliczeń.

‍

Jak udokumentować prawo do ulgi? 

By móc odliczyć ulgę na Internet, należy posiadać dokument, który potwierdza poniesienie wydatku, czyli fakturę lub rachunek zawierający: 

• dane kupującego (zgadzające się z danymi osoby, która zamierza dokonać odliczenia),
• dane sprzedającego,
• rodzaj usługi,
• kwotę do zapłaty.

Oprócz tego, jeśli dany dokument nie posiada informacji o tym, że został opłacony, trzeba dołączyć do niego dowód zapłaty (np. potwierdzenie przelewu bankowego lub przekaz pocztowy).

W przypadku, gdy faktura zawiera także opłaty za inne usługi (np. telefon, telewizja), w uldze można uwzględnić tylko część kosztów dotyczącą samego dostępu do Internetu - kwota ta musi być też wyraźnie wyszczególniona na fakturze. 

WAŻNE!

Wszystkie dokumenty należy zachować przez okres 5 lat na wypadek kontroli skarbowej. Urząd skarbowy ma prawo zweryfikować poprawność rozliczenia, a gdy wykryje nieprawidłowość, może nałożyć obowiązek zwrócenia naliczonej kwoty wraz z odsetkami. 

‍

Ulga na Internet - limity i ile zwrotu można otrzymać w 2025? 

Ulga na Internet pozwala obniżyć kwotę dochodu, od której naliczany jest podatek. Limit odliczenia wynosi 760 zł rocznie za osobę. Oznacza to, że nawet jeśli wydatki na Internet przewyższyły tę kwotę, odliczyć można jedynie 760 zł. Co więcej, kwota odliczenia nie może przekroczyć rzeczywiście poniesionych kosztów - jeśli roczne koszty za Internet wyniosły np. 600 zł, to odliczyć można tylko 600 zł. Ulga obejmuje zatem wyłącznie faktycznie poniesione i udokumentowane wydatki, do wysokości ustawowego limitu. 

Wielu podatników błędnie sądzi, że ulga podatkowa na Internet gwarantuje zwrot kosztów w wysokości do 760 zł. Jednak to, co się faktycznie zyskuje, to obniżenie podstawy opodatkowania – czyli dochodu, od którego wyliczany jest podatek.

‍

Przykładowo: 

Jeśli ktoś zarabia 4666 zł brutto, a poniósł roczne wydatki na Internet do 760 zł, to zapłaci podatek od kwoty pomniejszonej o odliczoną ulgę, czyli od 3906 zł. 

Dzięki temu rozwiązaniu, jeśli w ciągu roku zapłacono zaliczki na podatek, a nowa, niższa kwota podatku (po odliczeniu ulgi) okazuje się niższa niż zaliczki, różnicę otrzymuje się z urzędu.

Wielkość zwrotu zależy od obowiązującej stawki podatkowej, a zatem np. przy 12% (pierwszy próg podatkowy): 760 zł × 12% = 91,20 zł zwrotu.

W przypadku małżonków, którzy posiadają wspólnotę majątkową, łącznie mogą oni odliczyć do 1520 zł (760 zł na każdego małżonka).   

‍

Przykładowo: 

Jeśli małżonkowie zarabiają łącznie 8000 zł brutto, a ponieśli roczne wydatki na Internet równe 1520 zł, ich wspólny dochód do opodatkowania zmniejszy się do 6480 zł. 

Jeśli chodzi o zwrot, to wynosi on, np. przy 12%: 1520 zł × 12% = 182,40 zł. 

Aby obydwoje partnerów mogło skorzystać z tej ulgi, każdy z nich musi posiadać niezależny dochód oraz dokument sprzedaży usług wystawiony na imię i nazwisko osoby korzystającej z odliczenia. Jeśli faktury za Internet wystawione są tylko na jednego z małżonków, to ulga przysługuje wyłącznie jemu. Dlatego też warto zadbać o to, by na dokumentach sprzedaży pojawiły się wspólne dane. 

‍

Jak poprawnie odliczyć ulgę na Internet?

Sposób odliczenia ulgi zależy od wybranej formy opodatkowania:

• skala podatkowa (PIT-36, PIT-37) – ulga odliczana jest od dochodu,
• ryczałt (PIT-28) – ulga odliczana jest od przychodu.

Aby skorzystać z ulgi, należy dołączyć załącznik PIT/O do właściwego zeznania podatkowego. Odliczeniu podlegają jedynie wydatki faktycznie poniesione w roku podatkowym, w którym zostały opłacone.

W myśl obowiązujących przepisów limity ulg nie przechodzą na następny rok, dlatego, jeśli w danym roku wydatki nie zostały odliczone z powodu braku dochodu, nie można ich odliczyć w kolejnej deklaracji. W przypadku, gdy w zeznaniu została podana błędna kwota odliczenia lub też ulga nie została wykorzystana w całości, można złożyć korektę PIT. 

‍

Często zadawane pytania 

Czy z ulgi na Internet można skorzystać tylko raz w życiu? 

Nie, można z niej skorzystać przez dwa następujące po sobie lata (ale nie więcej). 

Czy mogę odliczyć ulgę na Internet w telefonie?

Tak, ulga na Internet obejmuje również Internet w telefonie - podatnik, który chce z niej skorzystać, musi wykazać fakturę za usługi mobilne. 

Co ile lat przysługuje ulga na Internet? 

Ulga przysługuje jedynie przez dwa kolejne lata - po tym okresie prawo do niej wygasa. Oznacza to, że jeśli skorzystałeś z niej rok temu po raz pierwszy, przysługuje Ci również w tym roku. Nie będziesz mógł z niej skorzystać jednak w latach kolejnych.

Czy można odliczyć Internet na firmę? 

Przedsiębiorcy mogą skorzystać z ulgi na Internet tylko wtedy, kiedy nie zaliczają wydatków na Internet do kosztów uzyskania przychodów związanych z działalnością gospodarczą.​

Co, gdy na fakturze za Internet widnieją dane tylko jednego z małżonków? 

Wówczas ulga przysługuje tylko temu małżonkowi, którego dane są wpisane na fakturze. Aby móc skorzystać z podwójnego odliczenia, dokument potwierdzający zakup usług internetowych powinien zawierać dane obojga partnerów.

‍

Podsumowanie 

Ulga na Internet to korzystne rozwiązanie, które pozwala odliczyć wydatki na usługę dostępu do sieci od podstawy opodatkowania i obniżyć wysokość płaconego podatku. Osoby, które płacą za Internet, mogą odliczyć te koszty w rocznym zeznaniu podatkowym, pod warunkiem że dysponują odpowiednimi dokumentami oraz spełniają właściwe kryteria określone przez przepisy.

‍

Jeśli nie jesteś pewien, czy przysługuje Ci ulga na Internet lub potrzebujesz wsparcia przy jej rozliczeniu, skontaktuj się z naszym biurem rachunkowym VATAX. Pomożemy Ci sprawnie przejść przez cały proces i rozwiejemy wszelkie wątpliwości.