KSeF 2027 – fiskus wydłuży okres bez kar za błędy do końca 2027 (zapowiedź)

NAJWAŻNIEJSZE W 30 SEKUND:

• Nowa zapowiedź: 16 września 2026 r. Ministerstwo Finansów ogłosiło, że chce przesunąć brak kar za błędy w KSeF z końca 2026 r. na koniec 2027 r. – kary miałyby wejść w życie dopiero od 1 stycznia 2028 r.
• Terminy wdrożenia KSeF się nie zmieniają: Duże firmy – od 1 lutego 2026 r., pozostali podatnicy VAT – od 1 kwietnia 2026 r., wykluczeni cyfrowo – od 1 stycznia 2027 r.
• Wysokość przyszłej kary: Do 100% kwoty VAT z faktury (lub do 18,7% należności przy fakturach bez VAT) – art. 106ni ustawy o VAT.
• Zawieszenie kar nie obejmuje: Błędów w JPK_VAT (500 zł za błąd), pustych faktur ani ryzyka podwójnego opodatkowania przy niezgodności PDF-u z danymi w KSeF.

Dla kogo jest ten artykuł?

Ten artykuł jest dla Ciebie, jeśli:

• Wdrażasz już KSeF w swojej firmie i chcesz wiedzieć, czy zapowiedź MF z 16.09.2026 coś zmienia w Twoim planie działania. 
• Chcesz znać dokładną wysokość przyszłych kar i wiedzieć, co jest karane już teraz.

Ten artykuł NIE jest dla Ciebie, jeśli:

• Szukasz podstawowego wprowadzenia do KSeF → zobacz: Krajowy System e-Faktur (KSeF) – jak przygotować firmę na zmiany?
• Chcesz krok po kroku dowiedzieć się, jak wystawić i wysłać fakturę w KSeF (format FA(3), tryb offline) → zobacz: Jak wystawić fakturę w KSeF bez XML-i i logowania do systemu MF? KSeF krok po kroku
• Prowadzisz sprzedaż wyłącznie B2C i nie wystawiasz faktur firmom – obowiązkowy KSeF Cię (na razie) nie dotyczy.

‍

Kary administracyjne i finansowe za błędy w KSeF – co dokładnie zapowiedziało Ministerstwo Finansów 16 września 2026 roku?

16 września 2026 r. Ministerstwo Finansów opublikowało komunikat, w którym zapowiedziało wydłużenie okresu bez kar za błędy w KSeF o kolejny rok – do 31 grudnia 2027 r. (money.pl). Minister finansów Andrzej Domański uzasadnił to jako odpowiedź na postulaty przedsiębiorców, organizacji branżowych i doradców podatkowych.

To nie jest jeszcze zmiana prawa. Resort dopiero rozpoczyna prace nad nowelizacją ustawy o VAT, która ma tę zapowiedź sformalizować – potrzebny jest pełny proces legislacyjny, łącznie z głosowaniem w Sejmie. Dopóki nowelizacja nie wejdzie w życie, formalnie obowiązuje dotychczasowy przepis: brak kar za błędy w KSeF obowiązuje do końca 2026 roku, a kary administracyjne za KSeF oraz sankcje finansowe za wystawianie faktur poza KSeF mają wejść w życie 1 stycznia 2027 r.

Ministerstwo podkreśliło też wyraźnie, że przesunięcie kar nie oznacza zawieszenia obowiązku korzystania z systemu e-faktur KSeF. Fiskus zapowiada, że w 2027 r. skupi się na wsparciu i edukacji, ale będzie nadal reagował na wystawianie faktur poza systemem (poza wyjątkami przewidzianymi w przepisach) oraz na próby obejścia obowiązków podatkowych.

Warto zapamiętać: dopóki Sejm nie uchwali nowelizacji, planuj działania tak, jakby kary miały obowiązywać od 1 stycznia 2027 r. – to bezpieczniejsze założenie niż zakładanie z góry, że projekt na pewno wejdzie w życie.

Tabela 1 - Okres przejściowy bez kar za KSeF

‍

Czy termin obowiązkowego wdrożenia KSeF też się przesuwa?

Nie. Wydłużenie dotyczy wyłącznie kar za błędy – same terminy, od których musisz wystawiać i odbierać faktury w KSeF, pozostają bez zmian, a obowiązek KSeF wchodzi etapami.

Tabela 2 - Terminy wdrożenia KSeF

Innymi słowy: nawet jeśli MF wydłuży okres bez kar do końca 2027 r., od 1 stycznia 2027 r. i tak wszyscy czynni podatnicy VAT będą mieć obowiązek wystawiania faktur w KSeF – po prostu błędy w tym okresie przejściowym nie będą (zgodnie z zapowiedzią) karane.

Ile wyniesie kara za błędy w KSeF, gdy przepisy w końcu zaczną obowiązywać?

Kara pieniężna z art. 106ni ustawy o VAT wynosi do 100% kwoty VAT wykazanej na fakturze wystawionej niezgodnie z przepisami o KSeF, a przy fakturach bez wykazanego VAT (np. sprzedaż zwolniona) – do 18,7% kwoty należności ogółem (amavat.pl).

Przykładowo: 

• Faktura z VAT (np. 100 000 zł netto + 23 000 zł VAT): w przypadku wystawienia faktury poza KSeF*, maksymalna kara wynosi nawet 23 000 zł (równowartość całego VAT-u z tej faktury).
• Faktura zwolniona z VAT (np. 100 000 zł): przy analogicznym błędzie kara może sięgnąć do 18,7% wartości należności, czyli maksymalnie 18 700 zł.

To są kwoty maksymalne – dotyczą naruszeń po wejściu przepisów w życie. Nie są one nakładane automatycznie za każdy pojedynczy błąd – decyzję wydaje naczelnik urzędu skarbowego.

*Pamiętaj! 

Nie wszystkie faktury są objęte obowiązkowym KSeF – dotyczy to tylko sprzedaży B2B. Więcej informacji o tym znajdziesz w artykule: Jak wystawić fakturę w KSeF bez XML-i i logowania do systemu MF? KSeF krok po kroku.

Co dokładnie oznacza „brak kar za KSeF" w praktyce?

„Brak kar" obejmuje wyłącznie sankcje administracyjne za błędy techniczne związane z samym KSeF. Nie oznacza to zawieszenia jednak kar za inne działania. 

Za co NIE grozi kara: 

• niewystawienie faktury w KSeF,
• wystawienie faktury niezgodnej ze wzorem (błędy w schemie XML),
• niedopełnienie obowiązków technicznych związanych ze sposobem i terminem wystawiania faktur.

Za co GROZI kara: 

• błędy w JPK_VAT – 500 zł za każdy błąd, jeśli bałagan między fakturami z KSeF i spoza systemu doprowadzi do pomyłki w ewidencji,
• odsetki podatkowe naliczane normalnie, jeśli błąd doprowadzi do zaniżenia wpłaty VAT,
• “puste faktury" i celowe wyłudzenia na podstawie Kodeksu karnego skarbowego.

Jakie błędy najczęściej popełniają firmy przy wystawianiu faktur w KSeF?

BŁĄD #1: Niezgodność danych na fakturze z rzeczywistą transakcją

Częsta sytuacja:

Wystawiasz fakturę z błędnym NIP-em, kwotą lub datą – pomyłka, której na pierwszy rzut oka nie widać, bo dane “wyglądają” poprawnie.

Konsekwencja:

• Musisz wystawić fakturę korygującą w KSeF – to dodatkowa, sformalizowana procedura, a nie zwykła poprawka.
• Błąd widzi jednocześnie kontrahent i urząd skarbowy – nie da się go po cichu poprawić, tak jak przy fakturze papierowej.

Jak tego uniknąć:

Przed wysłaniem faktury do KSeF zawsze porównaj dane z dokumentem źródłowym (umową, zamówieniem, potwierdzeniem transakcji) - dla prawa do odliczenia VAT kluczowe znaczenie ma ich zgodność z rzeczywistą transakcją.

BŁĄD #2: Wysyłanie faktur w nieaktualnym formacie XML (FA(2) zamiast FA(3))

Częsta sytuacja:

Korzystasz ze starego szablonu albo nieaktualnej wtyczki księgowej i wysyłasz fakturę w schemie FA(2), mimo że dla faktur ustrukturyzowanych obowiązuje już FA(3).

Konsekwencja:

• System KSeF odrzuci fakturę – nie zostanie ona zaksięgowana ani uznana za wystawioną w systemie.
• Tracisz czas na poprawki, często tuż przed terminem rozliczenia lub płatności.

Jak tego uniknąć:

Sprawdź, czy Twój program księgowy lub ERP został zaktualizowany do aktualnego schematu FA(3), zanim zaczniesz wystawiać faktury w KSeF.

BŁĄD #3: Pomyłka w dacie sprzedaży lub dacie wystawienia faktury

Częsta sytuacja:

Wpisujesz błędną datę sprzedaży lub wystawienia – np. z poprzedniego miesiąca albo dzień po faktycznej transakcji.

Konsekwencja:

• VAT trafia do rozliczenia w niewłaściwym okresie.
• Musisz złożyć korektę JPK_VAT za dany miesiąc.

Jak tego uniknąć:

Pamiętaj – zawsze wpisuj datę sprzedaży zgodną z faktycznym momentem dostawy towaru lub wykonania usługi, a nie z datą wystawienia dokumentu.

BŁĄD #4: Wystawienie faktury w trybie awaryjnym bez przesłania jej do KSeF w ciągu 7 dni

Częsta sytuacja:

System KSeF jest niedostępny, więc wystawiasz fakturę w trybie offline/awaryjnym – i zapominasz przesłać ją do KSeF, gdy system znów zacznie działać.

Konsekwencja:

• Faktura traci status faktury ustrukturyzowanej.
• Rośnie ryzyko sankcji z art. 106ni, gdy kary za błędy w KSeF wejdą w życie.

Jak tego uniknąć:

Zapisz w kalendarzu termin 7 dni od wystawienia faktury w trybie awaryjnym, pilnuj przesłania jej do KSeF w tym czasie. Na przyszłość spisz też wewnętrzne procedury awaryjne dla swojej firmy w przypadku awarii KSeF.

Więcej o tym, jak wystawiać faktury w trybie offline, znajdziesz w naszym artykule: KSeF – awaria a tryb offline. Jak zachować ciągłość sprzedaży, gdy system nie działa? 

Co musisz zrobić teraz, zanim Krajowy System e-Faktur stanie się dla Ciebie obowiązkowy?

Terminy wdrożenia KSeF się nie zmieniły – zmienił się tylko moment, od którego zaczną obowiązywać kary za błędy. Jeśli jeszcze nie korzystasz z rządowego systemu, poniższe kroki pomogą Ci się sprawnie wdrożyć: 

Krok 1 – Uzyskaj potrzebne uprawnienia

Zdobądź narzędzie uwierzytelnienia – pieczęć kwalifikowaną (spółki) lub profil zaufany (JDG). Przeanalizuj umowy z kontrahentami pod kątem sposobu doręczania faktur.

Krok 2 – Uruchom odbiór faktur 

Nadaj uprawnienia w systemie KSeF pracownikom i biuru rachunkowemu, zanim zaczną realnie z niego korzystać. Skonfiguruj automatyczne pobieranie faktur zakupu i przetestuj to na środowisku demo.

Krok 3 – Przetestuj KSeF w praktyce
Odbieraj faktury kosztowe z KSeF i porównuj je z tym, co dotąd dostawałeś mailem. Zacznij wystawiać własne faktury w systemie, nawet jako mała firma – to najlepszy moment na naukę obsługi, bo za błędy nie grozi jeszcze kara finansowa.

Krok 4 – Przygotuj płatności 

Dostosuj systemy bankowe do obowiązku podawania numeru KSeF w tytule przelewu (w tym w MPP) – wejdzie on w życie od 2027 r., niezależnie od tego, czy kary za błędy zostaną przesunięte na 2028 r.

Podsumowanie

• Ministerstwo Finansów zapowiedziało 16 września 2026 r. wydłużenie okresu bez kar administracyjnych za błędy w KSeF do 31 grudnia 2027 r. – kary miałyby wejść w życie od 1 stycznia 2028 r.
• To na razie zapowiedź, nie ustawa – do czasu uchwalenia nowelizacji obowiązuje termin pierwotny: kary od 1 stycznia 2027 r.
• Terminy obowiązkowego wdrożenia KSeF (1.02.2026, 1.04.2026, 1.01.2027) pozostają bez zmian.
• Maksymalna przyszła kara to do 100% VAT z faktury lub do 18,7% należności przy fakturach bez VAT.
• Zawieszenie kar nie obejmuje błędów w JPK_VAT, pustych faktur ani ryzyka z art. 108 przy niezgodności PDF-u z danymi w KSeF.

Potrzebujesz pomocy?

Jeśli nie jesteś pewien, jak ułożyć harmonogram wdrożenia KSeF przy tylu zmieniających się terminach – skontaktuj się z nami. Wspólnie ustalimy realny plan działania, sprawdzimy gotowość Twoich systemów i pomożemy uniknąć kosztownych błędów.

Podstawa prawna

• Art. 106ni ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t.j. Dz. U. z 2024 r. poz. 361 z późn. zm.) – przepis o karach za naruszenia związane z KSeF; w obecnym stanie prawnym wchodzi w życie 1 stycznia 2027 r.
• Ustawa z dnia 5 sierpnia 2025 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. 2025 poz. 1203) – wprowadza obowiązkowy KSeF etapami (1.02.2026 / 1.04.2026 / 1.01.2027) oraz okres przejściowy bez sankcji do 31 grudnia 2026 r.
• Komunikat Ministerstwa Finansów z 16 września 2026 r. – zapowiedź wydłużenia okresu bez kar do 31 grudnia 2027 r.; w dniu publikacji tego artykułu odpowiedni projekt nowelizacji ustawy o VAT nie został jeszcze opublikowany.
• Ustawa z dnia 10 września 1999 r. Kodeks karny skarbowy (t.j. Dz. U. z 2024 r. poz. 628).
• Ustawa z dnia 16 czerwca 2023 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. 2023 poz. 1598) – pierwotna ustawa wdrażająca KSeF (terminy zmienione ustawą z 5.08.2025 r.).