Leasing a wynajem długoterminowy - co wybrać? 

Leasing a wynajem długoterminowy - co wybrać? 

NAJWAŻNIEJSZE W 30 SEKUND:

• Rewolucja 2026: Od 1 stycznia 2026 r. limit kosztów dla aut spalinowych spada ze 150 000 zł do 100 000 zł. Obejmie to większość popularnych modeli.
• Pułapka przepisów przejściowych: Umowa leasingu operacyjnego zawarta w 2025 roku nie chroni przed nowymi limitami w 2026 roku. Raty płacone po 1 stycznia 2026 będą limitowane nową kwotą.
• Strategia obronna: Leasing finansowy (i wprowadzenie auta do ewidencji środków trwałych do 31.12.2025) pozwala zachować "stare" prawa i limit 150 000 zł na cały okres amortyzacji.
• Dobra wiadomość: Sprzedaż samochodu wykupionego do majątku prywatnego jest zwolniona ze składki zdrowotnej.
• Elektromobilność: Limit 225 000 zł dla aut elektrycznych pozostaje bez zmian, co czyni je głównym beneficjentem zmian podatkowych.

Wniosek: To ostatni dobry moment, by mądrze zoptymalizować koszty floty spalinowej, ale kluczowe jest wybranie właściwej formy finansowania.

Dla kogo jest ten artykuł? 

Ten artykuł jest dla Ciebie, jeśli:

• Prowadzisz firmę (JDG, spółka) i planujesz inwestycję we flotę samochodową.
• Zastanawiasz się, czy “uciekać” z zakupem auta w 2025 roku przed zmianami przepisów.
• Szukasz twardych wyliczeń i symulacji podatkowych, a nie ogólników.
• Wahasz się między komfortem najmu a korzyściami majątkowymi leasingu.

Ten artykuł NIE jest dla Ciebie, jeśli:

• Interesuje Cię wyłącznie leasing konsumencki (prywatny) – zmiany podatkowe Cię nie dotyczą.
• Szukasz auta o wartości poniżej 50 000 zł – w tym przedziale zmiany limitów są nieodczuwalne.

Rok 2026 nie będzie dla firm zwykłym rokiem podatkowym. Przez lata schemat był prosty: biorę auto w leasing, wrzucam w koszty, odliczam VAT. Działało, więc nikt nie analizował tego głębiej. Tymczasem przez nowe przepisy takie automatyczne podejście może kosztować firmę dużo więcej, niż się wydaje.

Dlaczego? Bo od 2026 roku wchodzą w życie zmiany w PIT i CIT, które obniżają limit kosztów podatkowych dla samochodów emitujących CO2 z 150 000 zł do 100 000 zł. Przy obecnych cenach aut oznacza to jedno - część wydatków na mobilność przestanie być kosztem uzyskania przychodu. A to może wywrócić budżety flotowe do góry nogami.

W artykule przeprowadzimy Cię krok po kroku przez najważniejsze różnice między leasingiem operacyjnym, finansowym i najmem długoterminowym, pokażemy ich skutki podatkowe na konkretnych przykładach i wyjaśnimy, jak przygotować swoją firmę na nadchodzące zmiany.

‍

Słowniczek pojęć strategicznych

Wartość rezydualna (wykup) – To kwota, za którą możesz odkupić pojazd po zakończeniu umowy. W leasingu operacyjnym może być symboliczna (1%), w najmie długoterminowym jest zazwyczaj równa wartości rynkowej auta (dlatego wykup się nie opłaca).

Czynsz inicjalny (opłata wstępna) – Pierwsza wpłata, która pełni rolę potężnej tarczy podatkowej w leasingu operacyjnym. Pozwala jednorazowo wygenerować duży koszt. W leasingu finansowym jest to po prostu pierwsza część kapitału.

Limit 150 000 zł / 100 000 zł – Kwota graniczna wartości samochodu spalinowego i hybrydowego (netto + 50% nieodliczonego VAT), do której wydatki na spłatę kapitału (lub amortyzację) są kosztem podatkowym (KUP). Wszystko powyżej tej kwoty nie zmniejsza Twojego podatku dochodowego.

Amortyzacja – Proces zaliczania wartości samochodu w koszty firmy rozłożony w czasie. W leasingu finansowym amortyzujesz Ty (i to jest klucz do ochrony praw w 2026 roku). W leasingu operacyjnym i najmie amortyzuje firma finansująca.

Tarcza podatkowa – Część wydatku, która do Ciebie „wraca” w postaci niższego podatku (koszt obniża dochód do opodatkowania).

GAP (Guaranteed Asset Protection) – Ubezpieczenie od utraty wartości. Jeśli auto zostanie skradzione lub rozbite, GAP pokrywa różnicę między odszkodowaniem z AC a wartością fakturową zakupu. Uwaga! Składka GAP jest limitowana proporcją do 150/100 tys. zł tak samo jak AC.

‍

Leasing operacyjny - czy to nadal opłacalny wybór? 

Leasing operacyjny (usługowy) od lat dominuje na polskim rynku. To z najpopularniejszych form użytkowania samochodów firmowych, w której pojazd pozostaje własnością firmy leasingowej.  Jego konstrukcja idealnie wpisywała się w potrzeby małych i średnich przedsiębiorstw: minimalne zaangażowanie kapitału na starcie, VAT rozłożony na raty i prosta księgowość. Jednak nadchodzące zmiany wymuszają rewizję tego podejścia.

Mechanika działania

W leasingu operacyjnym, z prawnego punktu widzenia, właścicielem pojazdu przez cały okres trwania umowy pozostaje finansujący (leasingodawca). Ty jesteś jedynie użytkownikiem pojazdu.

• Koszty: Otrzymujesz co miesiąc fakturę za usługę. Kosztem uzyskania przychodu są rata netto (część kapitałowa i odsetkowa) oraz opłata wstępna.
• Amortyzacja: Dokonuje jej leasingodawca. Ty nie wprowadzasz auta do ewidencji środków trwałych (chyba że dla celów bilansowych w dużych spółkach, ale podatkowo nadal jest to usługa).
• VAT: Jest doliczany do każdej raty. Nie musisz finansować 23% VAT od wartości auta z góry. To kluczowa zaleta dla płynności finansowej.

Zasady limitowania kosztów - stan na 2025 rok

Obecnie (do 31.12.2025) obowiązuje limit 150 000 zł dla aut spalinowych i hybrydowych oraz 225 000 zł dla aut elektrycznych.

Mechanizm jest następujący:

1. Obliczasz wartość samochodu dla celów PIT/CIT (Cena netto + nieodliczony VAT, czyli zazwyczaj 50% VAT).
2. Wyliczasz proporcję: Limit (150 000 zł) / Wartość Samochodu.
3. Tę proporcję stosujesz do części kapitałowej raty oraz opłaty wstępnej.
4. Część odsetkowa raty nie podlega limitowi – jest kosztem w całości.

PRZYKŁAD: LEASING OPERACYJNY 2025

• Samochód: BMW X3 (Spalinowy)
• Cena netto: 200 000 zł
• VAT (23%): 46 000 zł
• Użytkowanie: Mieszane (odliczenie 50% VAT)

Kalkulacja wartości do limitu kosztów:

• Wartość do limitu: 200 000 zł (netto) + (50% z 46 000 zł) = 223 000 zł
• Limit ustawowy (2025): 150 000 zł

Wynik i proporcja KUP (Kosztu Uzyskania Przychodu):

• Proporcja KUP: 150 000 zł / 223 000 zł = 67,26%
• Wniosek: Tylko 67,26% z każdej złotówki wydanej na spłatę kapitału (oraz opłatę wstępną) stanowi koszt podatkowy. Część odsetkowa raty jest kosztem w 100%.

Dlaczego leasing operacyjny jest (jeszcze) atrakcyjny?

Głównym atutem jest tarcza podatkowa realizowana przez opłatę wstępną. Jeśli w grudniu 2025 roku wpłacisz 45% wartości auta jako czynsz inicjalny, wygenerujesz potężny koszt w bieżącym roku podatkowym. Przy limicie 150 000 zł, jest to bardzo efektywne narzędzie optymalizacji podatku dochodowego. Dodatkowo, wykup auta z leasingu operacyjnego jest zazwyczaj niski (np. 1%), co pozwala na przejęcie auta na własność za ułamek wartości rynkowej.

Krytyczna wada w obliczu zmian 2026

Tutaj dochodzimy do problemu, który szczegółowo omówimy w następnej części artykułu. Ponieważ w leasingu operacyjnym koszt rozpoznawany jest na bieżąco (co miesiąc, na podstawie faktury), każda rata zapłacona po 1 stycznia 2026 roku będzie podlegała nowym przepisom. Fakt podpisania umowy w 2025 roku nie "zamraża" starych zasad dla leasingu operacyjnego. To sprawia, że leasing operacyjny dla drogich aut spalinowych staje się ryzykowny w perspektywie długoterminowej.

‍

Leasing finansowy - wielki powrót i "szalupa ratunkowa 2025"

Leasing finansowy (kapitałowy) przez lata był traktowany jako rozwiązanie niszowe – głównie dla zakupu maszyn, urządzeń z niską stawką VAT (8%) lub aut sprzedawanych na fakturę VAT-marża. Wymóg zapłaty całego podatku VAT z góry skutecznie odstraszał przedsiębiorców ceniących płynność finansową. Jednak w kontekście nadchodzących zmian, leasing finansowy wyrasta na bohatera strategii podatkowych na koniec 2025 roku.

Mechanika działania: Odwrócenie ról

W leasingu finansowym, w przeciwieństwie do operacyjnego, przedmiot leasingu zalicza się do składników majątkowych korzystającego (czyli Twojej firmy).

• Własność ekonomiczna: Auto trafia do Twojej ewidencji środków trwałych jako element majątku firmowego. Przy wprowadzeniu pojazdu do ewidencji ustala się jego wartość początkową, która stanowi podstawę do amortyzacji i rozliczeń podatkowych.
• Amortyzacja: To Ty dokonujesz odpisów amortyzacyjnych, a nie leasingodawca.
• Faktura: Otrzymujesz fakturę na raty leasingowe, ale w kosztach ujmujesz tylko część odsetkową. Część kapitałowa jest spłacana poprzez odpisy amortyzacyjne.
• VAT: Cały podatek VAT od wartości samochodu (oraz odsetek, w zależności od konstrukcji) musi zostać zapłacony z góry, przy uruchomieniu umowy.

Dlaczego leasing finansowy to "szalupa ratunkowa"?

Klucz leży w ochronie praw nabytych dla środków trwałych.

Przepisy przejściowe dotyczące zmian limitów w 2026 roku (z 150k na 100k) wskazują, że nowe limity stosuje się do środków trwałych wprowadzonych do ewidencji po 31 grudnia 2025 r.

Jeśli weźmiesz auto w leasing finansowy do końca 2025 roku i wprowadzisz je do ewidencji środków trwałych (OT):

1. Rozpoczynasz amortyzację według zasad z 2025 roku (limit 150 000 zł).
2. Zasada kontynuacji amortyzacji oznacza, że zachowujesz ten limit przez cały okres amortyzacji, nawet gdy w 2026 roku inni będą musieli stosować limit 100 000 zł.

Dzięki temu, leasing finansowy "betonuje" korzystniejsze warunki podatkowe na kolejne lata (np. 5 lat amortyzacji). Leasing operacyjny tej ochrony nie daje, ponieważ tam koszt jest "bieżący", a nie wynikający z historycznego wprowadzenia środka trwałego.

Zalety leasingu finansowego w 2025 roku:

1. Bezpieczeństwo podatkowe: Ochrona limitu 150 000 zł przed zmianami w 2026 roku.
2. Krótszy okres umowy: Leasing finansowy nie ma wymogu minimalnego okresu 2 lat (40% czasu amortyzacji). Możesz wziąć leasing na 6 czy 12 miesięcy, jeśli masz gotówkę, ale wolisz ją rozłożyć na krótki czas.
3. Zakup aut używanych (VAT-marża): To jedyna sensowna forma leasingu dla aut sprzedawanych na fakturę VAT-marża (komisy, od osób prywatnych). W leasingu operacyjnym firma leasingowa musiałaby doliczyć 23% VAT do ceny brutto, co czyni transakcję nieopłacalną. W finansowym VAT jest liczony tylko od odsetek.

Wady (Koszty wejścia):

Największą barierą jest VAT. Przy aucie za 200 000 zł netto, musisz wyłożyć 46 000 zł VAT-u od razu. Oczywiście, odzyskasz ten VAT (50% lub 100%) w deklaracji, ale musisz mieć te środki na start. 

‍

Wynajem długoterminowy samochodu firmowego – analiza opłacalności

Najem długoterminowy (często nazywany abonamentem, Full Service Leasing - FSL) to ewolucja leasingu operacyjnego w stronę usługi “All Inclusive”. Tutaj nie kupujesz samochodu – kupujesz mobilność. Wynajem długoterminowy samochodu na firmę jest szczególnie korzystny dla większych przedsiębiorstw, które korzystają z dużej floty pojazdów.

Jak to działa?

W klasycznym leasingu spłacasz całą wartość auta (kapitał + odsetki). W najmie spłacasz tylko utratę wartości pojazdu w czasie trwania umowy.

Dzięki temu rata jest znacznie niższa, a wybór nowego samochodu wpływa zarówno na wysokość raty najmu, jak i na wartość rezydualną pojazdu po zakończeniu umowy.

Przykład: Auto warte 200 000 zł po 3 latach będzie warte 120 000 zł. W leasingu spłacasz 200 000 zł. W najmie spłacasz 80 000 zł (różnicę).

Pułapka podatkowa najmu

Wielu przedsiębiorców błędnie zakłada, że faktura za “najem” to w 100% koszt usługowy, nieobjęty limitami aut osobowych.

Zgodnie z ustawami o PIT i CIT, najem długoterminowy (jeśli spełnia kryteria leasingu operacyjnego, a zazwyczaj spełnia) podlega tym samym limitom kosztów co leasing operacyjny.

Oznacza to, że jeśli wynajmujesz luksusowe auto o wartości 400 000 zł, to i tak musisz stosować proporcję (150k/400k) do części kapitałowej raty najmu. Nie uciekniesz w ten sposób przed limitami.

Struktura raty najmu

Rata najmu składa się zazwyczaj z:

1. Finansowania: Limitowane do 150/100 tys. zł (część kapitałowa).
2. Serwisu i eksploatacji: Limitowane do 150/100 tys. zł (jeśli są częścią raty leasingowej) lub nielimitowane/limitowane 75% (jeśli są oddzielną usługą eksploatacyjną). Tutaj interpretacje bywają różne, ale bezpieczniej zakładać limitowanie usług ściśle związanych z autem. Koszty eksploatacyjne (paliwo, myjnia, naprawy bieżące) są limitowane progiem 75% (użytek mieszany).
3. Ubezpieczenia: OC (100% KUP), AC/GAP (limitowane proporcją).

Dla kogo najem jest opłacalny?

Najem wygrywa, gdy:

• Zależy Ci na niskiej racie miesięcznej.
• Nie chcesz zajmować się sprzedażą auta po 3-4 latach (ryzyko wartości rezydualnej bierze na siebie finansujący).
• Chcesz mieć przewidywalne koszty (serwis w cenie).
• Akceptujesz limity kilometrów i rygorystyczne zasady zwrotu pojazdu (każda rysa ponad normatywne zużycie będzie kosztować).

Leasing operacyjny, leasing finansowy, wynajem długoterminowy - szczegółowa analiza porównawcza

Poniższa tabela syntetycznie zestawia kluczowe różnice między omawianymi modelami. 

Wnioski z tabeli

Widać wyraźnie, że leasing finansowy, mimo swojej wady (VAT na start), zyskuje strategiczną przewagę dla drogich aut kupowanych pod koniec 2025 roku. Jest to jedyna forma, która daje pewność podatkową na lata 2026+.

‍

Armageddon 2026 - nowe limity KUP i pułapka przepisów przejściowych

Zrozumienie mechanizmu zmian w 2026 roku jest kluczowe dla Twojego portfela.

Nowe limity od 1 stycznia 2026 r.

Zgodnie z nowelizacją (implementacja przepisów KPO i elektromobilności), limity KUP dla samochodów osobowych ulegają radykalnej zmianie:

UWAGA!

Limit 100 000 zł dotyczy większości aut na rynku: benzynowych, diesli, miękkich hybryd (MHEV) oraz klasycznych hybryd (HEV). Nawet niektóre mocne hybrydy Plug-in (PHEV) przekraczają emisję 50g CO2/km i wpadną w niższy limit!

Pułapka braku przepisów przejściowych dla leasingu operacyjnego

Zasadą w prawie podatkowym jest ochrona interesów w toku. Jednak w przypadku tej nowelizacji, Ministerstwo Finansów i interpretacje organów (KIS) wskazują na niekorzystne podejście do leasingu operacyjnego.

Problem polega na tym, że w leasingu operacyjnym koszt powstaje w momencie wystawienia faktury (czyli co miesiąc). Usługa jest świadczona w sposób ciągły.

• Rata za grudzień 2025 (faktura w 2025) – podlega limitowi 150 000 zł.
• Rata za styczeń 2026 (faktura w 2026) – podlega limitowi 100 000 zł (dla auta spalinowego).

Oznacza to, że jeśli weźmiesz leasing operacyjny na 3 lata w 2025 roku, to tylko przez pierwszy rok (lub kilka miesięcy) będziesz korzystać z wyższego limitu. Przez resztę umowy będziesz tracić na podatkach, stosując niższą proporcję (100k / Wartość Auta).

Amortyzacja środków trwałych

Zupełnie inaczej sytuacja wygląda w przypadku środków trwałych. Tu zasada jest jasna: liczy się moment wprowadzenia środka trwałego do ewidencji (OT).

Jeśli wprowadzisz auto do ewidencji środków trwałych do 31 grudnia 2025 roku (co dzieje się przy zakupie za gotówkę, kredyt lub w leasingu finansowym), ustalasz limit amortyzacji według przepisów z dnia wprowadzenia (czyli 150 000 zł). Ten limit obowiązuje aż do pełnego zamortyzowania pojazdu, niezależnie od zmian w 2026 roku.

To właśnie ten mechanizm sprawia, że leasing finansowy jest strategicznym wyborem na końcówkę 2025 roku dla drogich aut spalinowych.

‍

Symulacje podatkowe dla różnych scenariuszy

Przeanalizujmy konkretne scenariusze, aby zobaczyć skalę różnic. Załóżmy podatnika na podatku liniowym (19%), rozliczającego VAT 50% (tryb mieszany).

SCENARIUSZ A: Popularny SUV spalinowy (Wartość: 160 000 zł netto)

Wartość do limitu (Netto + 50% VAT): 160 000 + 18 400 = 178 400 zł.

Wariant 1: Leasing operacyjny (Umowa trwa w 2026 r.)

• Rok 2025: Limit 150 000 zł. Proporcja: 150k / 178,4k = 84%.
  Z każdego 1000 zł raty kapitałowej, w koszty wrzucasz 840 zł.
• Rok 2026: Limit 100 000 zł. Proporcja: 100k / 178,4k = 56%.
  Z każdego 1000 zł raty kapitałowej, w koszty wrzucasz tylko 560 zł!
• Strata: Tracisz możliwość odliczenia 28% wartości każdej raty w porównaniu do roku 2025. W skali całej umowy to realna strata podatkowa rzędu kilku-kilkunastu tysięcy złotych (w zależności od harmonogramu).

Wariant 2: Leasing finansowy (Wprowadzony w 2025 r.)

• Wprowadzasz auto do ewidencji w 2025 r. Limit 150 000 zł jest "zabetonowany".
• Przez cały okres (2025, 2026, 2027...) amortyzujesz auto z proporcją 84%.
• Zysk: Unikasz spadku proporcji do 56%. Oszczędzasz na podatku dochodowym.

SCENARIUSZ B: Auto elektryczne premium (Wartość: 250 000 zł netto)

Wartość do limitu: 250 000 + 28 750 = 278 750 zł.

• Limit dla EV: 225 000 zł (stały w 2025 i 2026).
• Proporcja: 225k / 278,75k = 80,7%.
• Wniosek: Niezależnie od formy leasingu, EV oferuje potężną tarczę podatkową. Przy aucie za ćwierć miliona, wrzucasz w koszty ponad 80% jego wartości. To gigantyczna przewaga nad autami spalinowymi po 2026 roku.

KALKULACJA OSZCZĘDNOŚCI (2026)

(Porównanie dla raty kapitałowej 3 000 zł netto, auto 180k brutto)

• Opcja A (Auto spalinowe, limit 100 000 zł):
  • KUP (Koszt Uzyskania Przychodu): ~1 650 zł
  • Tarcza podatkowa (19%): 313 zł
• Opcja B (Auto elektryczne, limit 225 000 zł):
  • KUP: 3 000 zł (100% w limicie)
  • Tarcza podatkowa (19%): 570 zł
• RÓŻNICA MIESIĘCZNA:
  • +257 zł zysku na samej tarczy podatkowej dla Elektryka.
    

‍

Składka zdrowotna i wykup: Odwilż podatkowa w 2025 roku

Przed 2022 rokiem popularny był wykup prywatny (bez podatku po 6 miesiącach). Polski Ład nakazał natomiast płacenie podatku i składki zdrowotnej przy sprzedaży auta wykupionego prywatnie przez 6 lat od wycofania z firmy.

Co zmieniło się w 2025 roku?

Mamy dobrą wiadomość. Ustawodawca wycofał się z części niekorzystnych zmian dotyczących składki zdrowotnej przy sprzedaży środków trwałych:

Sprzedaż środka trwałego (samochodu firmowego) lub składnika majątku wykorzystywanego w działalności (auta wykupionego z leasingu) nie będzie powiększać podstawy wymiaru składki zdrowotnej.

Co to oznacza w praktyce?

Jeśli wykupisz auto z leasingu na firmę (lub prywatnie) i je sprzedasz:

1. Zapłacisz podatek dochodowy (PIT) od dochodu ze sprzedaży.
2. NIE ZAPŁACISZ dodatkowej składki zdrowotnej (która wynosiła 9% na skali lub 4,9% na liniówce).

Przykład: Sprzedajesz auto poleasingowe za 100 000 zł.

• W 2024 roku zapłaciłbyś 9 000 zł (skala) lub 4 900 zł (liniowy) samej składki zdrowotnej.
• Od 2025 roku zapłacisz 0 zł składki zdrowotnej od tej transakcji.

To przywraca sensowność wykupu auta na firmę i jego dalszej odsprzedaży, bez konieczności kombinowania z darowiznami (choć mechanizm darowizny dla najbliższej rodziny po wykupie prywatnym nadal działa i pozwala uniknąć również PIT po 6 miesiącach).

‍

Najczęstsze błędy (i jak ich uniknąć)

BŁĄD #1: Myślenie "netto" o limitach

Częsty scenariusz: "Auto kosztuje 95 000 zł netto, więc mieszczę się w limicie 100 000 zł".

Rzeczywistość: Do limitu wlicza się nieodliczony VAT. Przy 50% odliczeniu, auto za 95k netto ma wartość podatkową: 95 000 + 10 925 (połowa VAT) = 105 925 zł.

Skutek: Już przekraczasz limit 100 000 zł i tracisz część kosztów w 2026 roku!

BŁĄD #2: Ignorowanie leasingu finansowego przez VAT

Częsty scenariusz: "Nie mam 40 tysięcy na VAT, biorę operacyjny".

Rzeczywistość: Biorąc operacyjny na auto za 200 tys. zł, w 2026 roku stracisz na PIT kilkanaście tysięcy złotych przez obniżony limit.

Rozwiązanie: Może warto wziąć krótki kredyt obrotowy na zapłatę VAT-u w leasingu finansowym? Koszt odsetek kredytu może być niższy niż strata podatkowa w leasingu operacyjnym.

BŁĄD #3: Założenie, że każda hybryda plug-in (PHEV) ma limit 225 000 zł

Częsty scenariusz: "To PHEV, więc mam limit 225k."

Rzeczywistość: Limit 225 000 zł dotyczy tylko aut PHEV, których emisja CO2 wynosi poniżej 50g/km. Nowsze, mocniejsze modele często przekraczają tę normę (np. 51g/km) i podatkowo są traktowane jako zwykłe samochody spalinowe (limit 100 000 zł od 2026 r.).

Rozwiązanie: Zawsze zweryfikuj emisję CO2 danego modelu (w specyfikacji technicznej lub dokumentach homologacyjnych), zanim podejmiesz decyzję o leasingu.

‍

Najczęściej zadawane pytania (FAQ)

Czy ubezpieczenie GAP wlicza się do limitu 150/100 tys. zł?

Tak i nie. Składka GAP jest limitowana proporcją wartości samochodu do limitu, tak samo jak ubezpieczenie AC. Jednak ubezpieczenie OC jest kosztem w 100%, niezależnie od wartości auta.

Czy leasing konsumencki (prywatny) chroni mnie przed limitami?

W leasingu konsumenckim w ogóle nie odliczasz kosztów (bo nie jest to na firmę), więc limity Cię nie dotyczą. To opcja dla osób, które nie mają dużych przychodów w firmie lub są na ryczałcie (gdzie koszty nie grają roli).

Jestem na ryczałcie. Co wybrać?

Dla ryczałtowca koszty (KUP) nie istnieją (poza ZUS). Limity 150/100 tys. zł są bez znaczenia. Kluczowe jest tylko odliczenie VAT. Tutaj leasing operacyjny jest zazwyczaj wygodniejszy (płacisz VAT w ratach, nie musisz wykładać go na start). Najem długoterminowy też jest dobrą opcją.

Czy mogę wykupić samochód firmowy prywatnie po 2025 roku?

Tak, zasady wykupu prywatnego (do majątku osobistego) się nie zmieniają. Nadal musisz czekać 6 lat ze sprzedażą, aby uniknąć PIT. Zmiana dotyczy tylko braku składki zdrowotnej przy sprzedaży, co czyni wykup "na firmę" i późniejszą sprzedaż bardziej atrakcyjną niż w latach 2022-2024.

‍

Podsumowanie

Rok 2025 to rok aktywnego zarządzania flotą. Bierność oznacza akceptację wyższych podatków w przyszłości.

1. Dla aut drogich (powyżej 100-150 tys. zł) spalinowych:
   Rozważ leasing finansowy z odbiorem i wprowadzeniem do ewidencji w 2025 roku. To jedyny pewny sposób na "zamrożenie" obecnego limitu 150 000 zł. Przeanalizuj także późniejsze możliwości sprzedaży. 
2. Dla aut elektrycznych:
   Możesz spać spokojnie. Limit 225 000 zł zostaje. Leasing operacyjny, finansowy czy najem – wybierz to, co wygodniejsze dla Twojej płynności finansowej. Elektryki będą w 2026 roku podatkowymi rajami.
3. Dla ceniących wygodę:
   Najem długoterminowy jest świetny, ale pamiętaj, że podatkowo jest traktowany jak leasing operacyjny. Po 2026 roku "kosztowność" najmu drogiego auta spalinowego spadnie (część raty nie będzie KUP). Policz, czy mimo to wygoda serwisu Ci to rekompensuje.

Potrzebujesz pomocy?

Zasady są skomplikowane, a każdy przypadek inny. Jeśli planujesz inwestycję we flotę i nie chcesz popełnić błędu wartego dziesiątki tysięcy złotych, skonsultuj się z nami. Pomożemy Ci przeanalizować Twoją sytuację i wybrać odpowiednie rozwiązanie. 

PODSTAWA PRAWNA

• Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (art. 23 ust. 1 pkt 4).
• Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (art. 16 ust. 1 pkt 49).
• Projekt ustawy o zmianie ustawy o elektromobilności i paliwach alternatywnych oraz niektórych innych ustaw (druk sejmowy dot. limitów od 2026 r.).
• Ustawa z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (zmiany art. 81 od 2025 r.).