Ulga na termomodernizację – jak obniżyć podatek dzięki ekologicznym inwestycjom?

Ulga na termomodernizację 2026 – jak obniżyć podatek dzięki ekologicznym inwestycjom?

NAJWAŻNIEJSZE W 30 SEKUND:

• Kluczowa zmiana: Od 1 stycznia 2025 r. NIE odliczysz już wydatków na kocioł gazowy kondensacyjny ani na kocioł olejowy.
• Co nowego odliczysz: Do katalogu weszły magazyny energii elektrycznej, magazyny ciepła, systemy zarządzania energią (EMS/HEMS) oraz mikroinstalacje wiatrowe. Szczegółowy wykaz wydatków kwalifikowanych określony jest w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju.
• Limit ulgi (bez zmian): Nadal wynosi 53 000 zł na podatnika. Małżonkowie będący współwłaścicielami mogą odliczyć łącznie 106 000 zł.
• Terminy (bez zmian): Musisz zakończyć całe przedsięwzięcie w ciągu 3 kolejnych lat od końca roku, w którym poniosłeś pierwszy wydatek.
• Niewykorzystana ulga (bez zmian): Jeśli Twój dochód jest za niski, możesz odliczać pozostałą kwotę przez kolejne 6 lat.
• Łączenie z dotacjami: Możesz łączyć ulgę z programami “Czyste Powietrze” czy “Mój Prąd”, ale odliczasz od podatku tylko tę część wydatków, którą pokryłeś z własnej kieszeni (tzw. wkład własny).

Dla kogo ten artykuł?

Ten artykuł jest dla Ciebie, jeśli:

• Jesteś właścicielem lub współwłaścicielem istniejącego domu jednorodzinnego, w tym także współwłaścicielem budynków mieszkalnych jednorodzinnych w zabudowie szeregowej.
• Planujesz remont lub modernizację, która poprawi efektywność energetyczną (np. ocieplenie, nową pompę ciepła, fotowoltaikę).
• Chcesz legalnie obniżyć swój podatek dochodowy (PIT-37, PIT-36, PIT-36L, PIT-28).

Ten artykuł NIE jest dla Ciebie, jeśli:

• Dopiero budujesz dom – ulga dotyczy tylko budynków już oddanych do użytkowania.
• Jesteś najemcą lub posiadasz tylko mieszkanie w bloku (ulga dotyczy tylko domów jednorodzinnych).
• Chcesz odliczyć kocioł gazowy kupiony w 2025 lub 2026 roku (to już niemożliwe).

Polski system podatkowy przewiduje wiele ulg, które pozwalają na zmniejszenie wysokości należnego podatku. Jedną z nich jest ulga termomodernizacyjna, która umożliwia właścicielom domów jednorodzinnych oraz współwłaścicielom budynków mieszkalnych jednorodzinnych (również w zabudowie szeregowej), odliczenie od dochodu wydatków poniesionych na poprawę efektywności energetycznej budynku.

Dzięki tej uldze możesz zmniejszyć zużycie energii cieplnej w swoim domu, jednocześnie obniżając rachunki za ogrzewanie i przyczyniając się do ochrony środowiska. Jakie inwestycje kwalifikują się do odliczenia po rewolucyjnych zmianach przepisów? Ile możesz zyskać? Jak poprawnie rozliczyć ulgę w deklaracji PIT składanej w 2026 roku?

Odpowiedzi na te i wiele innych pytań znajdziesz w dalszej części artykułu.

Mini-słowniczek (zanim zaczniesz czytać)

• Przedsięwzięcie termomodernizacyjne: To konkretne działanie (np. ocieplenie domu, wymiana okien, montaż pompy ciepła), które ma na celu zmniejszenie zużycia energii.
• Budynek mieszkalny: Budynek przeznaczony do zamieszkania, w tym dom jednorodzinny, szeregowy lub bliźniaczy. Ulga termomodernizacyjna dotyczy wyłącznie budynków mieszkalnych.
• Budynek istniejący: To kluczowe pojęcie. Jest to budynek, który został już formalnie oddany do użytkowania. Nie możesz odliczyć wydatków poniesionych w trakcie budowy.
• Dokumentacja projektowa: Niezbędny element planowania inwestycji termomodernizacyjnych. Koszty wykonania dokumentacji projektowej mogą być odliczane w ramach ulgi.
• Przegrody budowlane: Elementy konstrukcyjne budynku, takie jak ściany, dachy czy podłogi, których ocieplenie kwalifikuje się do ulgi termomodernizacyjnej.
• Przeprowadzenie audytu energetycznego: Usługa pozwalająca ocenić efektywność energetyczną budynku. Koszty audytu mogą być odliczane w ramach ulgi, choć nie jest on obowiązkowy.
• Podgrzewanie wody użytkowej: Działania mające na celu modernizację lub wymianę systemów służących do podgrzewania wody użytkowej w budynku mieszkalnym. Wydatki na ten cel można odliczyć w ramach ulgi.
• Ciepła woda użytkowa: Woda przeznaczona do celów bytowych (np. kąpiel, mycie), której przygotowanie i podgrzewanie może być objęte ulgą termomodernizacyjną.
• Przygotowanie ciepłej wody użytkowej: Modernizacja lub instalacja systemów zapewniających podgrzewanie ciepłej wody użytkowej (np. kolektory słoneczne, pompy ciepła, kotły kondensacyjne) kwalifikuje się do ulgi.
• Lokalne źródła ciepła: Urządzenia lub instalacje zapewniające ogrzewanie budynku mieszkalnego bezpośrednio na miejscu, co poprawia efektywność energetyczną.
• Sieci ciepłownicze: Systemy przesyłające ciepło do budynków mieszkalnych. Modernizacja i zmniejszenie strat energii w sieciach ciepłowniczych są objęte ulgą.
• Źródła odnawialne: Inwestycje w odnawialne źródła energii (np. panele fotowoltaiczne, pompy ciepła) są objęte ulgą termomodernizacyjną.
• Wkład własny: W kontekście łączenia ulgi z dotacjami, jest to ta część kosztów inwestycji, którą pokryłeś z własnych pieniędzy, a która nie została sfinansowana z dotacji (np. z programu “Czyste Powietrze”).
• Podstawa opodatkowania (dochód lub przychód): To kwota, od której obliczany jest Twój podatek. Ulga termomodernizacyjna obniża właśnie tę kwotę, dzięki czemu płacisz mniejszy podatek.

‍

Co rozumiemy przez termomodernizację?

Pojęcie termomodernizacji obejmuje szeroki zakres działań, które mają na celu poprawę efektywności energetycznej budynku. Mogą to być:

• zmniejszenie zapotrzebowania na energię do ogrzewania budynku i podgrzewania wody,
• ograniczenie strat energii pierwotnej w lokalnych sieciach ciepłowniczych,
• przyłączenie budynku do sieci ciepłowniczej zamiast lokalnego źródła ciepła,
• całkowita lub częściowa zamiana źródeł energii na odnawialne, np. instalacja paneli fotowoltaicznych.

‍

Na czym polega i kto może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej?

Ulga termomodernizacyjna to preferencja podatkowa, która pozwala Ci, jako właścicielowi lub współwłaścicielowi budynku jednorodzinnego, na odliczenie od dochodu (lub przychodu) wydatków poniesionych na poprawę efektywności energetycznej Twojej nieruchomości.

Podstawowe warunki, które musisz spełnić, aby z niej skorzystać:

• Musisz być właścicielem lub współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego (wolnostojącego, w zabudowie bliźniaczej lub szeregowej).
• Budynek musi już istnieć (być oddany do użytkowania).
• Musisz zakończyć całe przedsięwzięcie w ciągu 3 kolejnych lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniosłeś pierwszy wydatek związany z termomodernizacją.

Aby skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej, musisz być właścicielem lub współwłaścicielem budynku mieszkalnego w momencie dokonywania odliczenia, czyli w chwili składania zeznania podatkowego. Status własności w tym momencie jest kluczowy dla prawa do odliczenia wydatków poniesionych na realizację przedsięwzięcia.

Z ulgi możesz skorzystać, jeśli rozliczasz się na podstawie:

• skali podatkowej (PIT-36, PIT-37) ,
• podatku liniowego (PIT-36L) ,
• ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych (PIT-28).

WAŻNE!

Ulga nie przysługuje na prace termomodernizacyjne w nowo budowanych domach. Jeśli poniosłeś wydatki (np. na pompę ciepła czy ocieplenie) przed formalnym oddaniem budynku do użytkowania, nie możesz ich odliczyć. To jedna z najczęstszych pułapek, na które wpadają podatnicy.

‍

Jaki jest limit odliczenia i jak długo możesz korzystać z ulgi termodernizacyjnej?

Mimo rewolucji w katalogu wydatków, podstawowe limity finansowe ulgi podatkowej na rok 2026 pozostały bez zmian.
Maksymalna kwota, jaką można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej, wynosi 53 000 zł na podatnika. Limit ten dotyczy wszystkich realizowanych przedsięwzięć termomodernizacyjnych we wszystkich budynkach, których jesteś właścicielem lub współwłaścicielem.

Jeśli jesteś w małżeństwie i wspólnie ze swoim małżonkiem/małżonką posiadacie dom, możecie skorzystać z ulgi osobno. Wasz łączny limit wzrasta wtedy do 106 000 zł (po 53 000 zł na każdego z Was).

Przykładowo:

Zakładając, że znajdujesz się w pierwszym progu podatkowym (12%) i poniosłeś wydatki na kwotę 53 000 zł, możesz odliczyć w ramach ulgi tę kwotę od podstawy obliczenia podatku dochodowego. Przy stawce podatku 12%, realna oszczędność, czyli kwota podatku, którą zapłacisz mniej, to 6 360 zł.

Warto również wiedzieć, że jeśli jesteś w drugim progu podatkowym (32%), Twoja oszczędność przy pełnym odliczeniu wzrośnie aż do 16 960 zł.

Pamiętaj, że jeśli w danym roku Twój dochód jest niższy niż poniesione wydatki na termomodernizację, niewykorzystaną część ulgi możesz rozliczać przez kolejne 6 lat (licząc od końca roku, w którym poniosłeś pierwszy wydatek).

‍

Rewolucja w uldze od 2025/2026 – co musisz wiedzieć?

Warto pamiętać, że od 1 stycznia 2025 r. weszły w życie kluczowe zmiany w katalogu wydatków kwalifikujących się do ulgi, co bezpośrednio wpływa na Twoje rozliczenie w 2026 roku. Przepisy (Dz.U. 2024 poz. 1943) zmieniły filozofię tej ulgi.

Mówiąc prościej: ulga przestała wspierać paliwa kopalne (nawet te “czyste”, jak gaz), a w pełni skupiła się na odnawialnych źródłach energii (OZE) i magazynowaniu energii. Oznacza to, że wydatki kwalifikujące się do odliczenia muszą być związane z realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego, w którym kluczową rolę odgrywają właśnie odnawialne źródła energii.

‍

Jakie wydatki możesz odliczyć? Nowy katalog 2026

To najważniejsza zmiana, o której musisz wiedzieć, planując inwestycje. Katalog wydatków jest katalogiem zamkniętym, co oznacza, że możesz odliczyć tylko to, co jest wprost na liście. Szczegółowy wykaz wydatków kwalifikowanych określa rozporządzenie Ministra Inwestycji i Rozwoju.

UWAGA!

Koniec z kotłami na paliwa kopalne! Od 1 stycznia 2025 r. z wykazu wydatków kwalifikowanych usunięto:

• Kocioł gazowy kondensacyjny (wraz z montażem),
• Kocioł olejowy kondensacyjny (wraz z montażem),
• Zbiornik na gaz lub olej,
• Przyłącze do sieci gazowej (chyba że dotyczy biogazu).

Jeśli kupiłeś kocioł gazowy w 2024 roku, nadal masz prawo go odliczyć (nawet w kolejnych 6 latach). Jeśli jednak faktura jest wystawiona 1 stycznia 2025 r. lub później, ten wydatek już się nie kwalifikuje.

WARTO WIEDZIEĆ!

W 2025 katalog został znacznie poszerzony o nowoczesne technologie OZE:

• Magazyn energii elektrycznej (wraz z infrastrukturą) ,
• Magazyn ciepła (np. bufor ciepła),
• Mikroinstalacja wiatrowa,
• System zarządzania energią (EMS / HEMS).

Co POZOSTAJE w katalogu (przykłady):

• Ocieplenie ścian, dachu, stropów i fundamentów oraz ocieplenie przegród budowlanych.
• Wymiana stolarki okiennej i drzwiowej (w tym okna, drzwi zewnętrzne, bramy garażowe).
• Zakup i montaż pompy ciepła (wraz z infrastrukturą).
• Instalacja fotowoltaiczna (ogniwa fotowoltaiczne wraz z osprzętem).
• Instalacja wentylacji mechanicznej z odzyskiem ciepła (rekuperacja).
• Wykonanie dokumentacji projektowej.
• Przeprowadzenie audytu energetycznego.
• Modernizacja systemów podgrzewania wody użytkowej oraz instalacje do przygotowania ciepłej wody użytkowej.
• Modernizacja lokalnych źródeł ciepła.
• Modernizacja instalacji w sieciach ciepłowniczych.
• Wykonanie audytu energetycznego.

WAŻNE!

Katalog jest zamknięty, co oznacza, że nie odliczysz kosztów pobocznych, nawet jeśli były niezbędne do inwestycji. Interpretacje KIS potwierdzają, że np. kosztów wywozu gruzu przy wymianie ogrzewania podłogowego nie można odliczyć, ponieważ “wywóz gruzu” nie jest wprost wymieniony w rozporządzeniu.

Tabela 1 - Katalog wydatków kwalifikujących się do ulgi termomodernizacyjnej 2026

Zmiana definicji pompy ciepła 

Warto zwrócić uwagę na pozornie drobną, ale znaczącą zmianę – doprecyzowanie, że ulga obejmuje „pompę ciepła wraz z infrastrukturą niezbędną do jej funkcjonowania”, a nie jak dotychczas – „wraz z osprzętem”.

Choć może się to wydawać jedynie korektą językową, w rzeczywistości jest to celowe działanie ustawodawcy. Ministerstwo Finansów przyznało, że zmiana miała na celu jednoznaczne wykluczenie klimatyzatorów z funkcją grzania z listy wydatków kwalifikowanych do ulgi.

To efekt wcześniejszych sporów interpretacyjnych – w poprzednich latach wielu podatników uzyskiwało korzystne interpretacje, pozwalające na odliczenie wydatków na klimatyzatory. 

Warto więc zachować szczególną ostrożność przy inwestycjach w nowe, pojawiające się w katalogu rozwiązania – jak np. systemy zarządzania energią HEMS/EMS.

Przypadek „klimatyzatora” – lekcja dla podatników

Od 2019 do 2024 roku wielu podatników, powołując się na niejednoznaczne przepisy, odliczało w ramach ulgi termomodernizacyjnej klimatyzatory z funkcją grzania. Co istotne – część z nich uzyskała w tym zakresie pozytywne interpretacje indywidualne od dyrektorów Krajowej Informacji Skarbowej.

Sytuacja zmieniła się we wrześniu 2025 roku, kiedy Szef KAS – organ nadrzędny nad KIS – rozpoczął proces masowej zmiany wcześniejszych interpretacji. W nowych decyzjach uznał, że klimatyzatory nigdy nie kwalifikowały się do ulgi, ponieważ nie były bezpośrednio wymienione w rozporządzeniu z 2018 r.

Według Szefa KAS, doprecyzowanie przepisów od 2025 roku nie wprowadza nowego prawa, lecz jedynie potwierdza stan obowiązujący wcześniej. W praktyce oznacza to, że wielu podatników, którzy działali w dobrej wierze, może dziś stanąć przed koniecznością zwrotu uzyskanych odliczeń.

Kiedy interpretacja naprawdę chroni podatnika?

Ochrona, jaką daje interpretacja indywidualna, zależy od tego, w jakiej kolejności podatnik z niej skorzystał – przed czy po złożeniu zeznania PIT.

Tabela 2 - Kiedy interpretacja jest pomyślna dla podatnika? 

To niuans, który w praktyce ma ogromne znaczenie. Wielu podatników, którzy najpierw dokonali odliczenia, a dopiero później wystąpili o interpretację „dla potwierdzenia”, znalazło się w tzw. pułapce proceduralnej.

Co zrobić, jeśli urząd skarbowy wysłał wezwanie lub decyzję?

Jeżeli otrzymałeś pismo dotyczące zmiany interpretacji lub wezwanie do zwrotu ulgi, powinieneś jak najszybciej:

1. Sprawdzić daty – kiedy dokładnie otrzymałeś interpretację indywidualną i kiedy złożyłeś zeznanie PIT.
2. Ustalić scenariusz – czy znajdujesz się w sytuacji A (brak ochrony) czy B (pełna ochrona).
3. Skonsultować sprawę z doradcą podatkowym lub prawnikiem specjalizującym się w prawie podatkowym.
4. Rozważyć odwołanie – jeśli decyzja organu jest niekorzystna, masz prawo się od niej odwołać, a następnie złożyć skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego (WSA).

‍

Jak łączyć ulgę termomodernizacyjną z dotacjami „Czyste Powietrze” lub „Mój Prąd”?

Dobra wiadomość jest taka, że ulga termomodernizacyjna może być łączona z innymi programami rządowymi, jak „Czyste Powietrze” czy „Mój Prąd”.

Obowiązuje tu jednak kluczowa zasada: wydatków nie można odliczyć podwójnie. W praktyce oznacza to, że odliczeniu w PIT podlega wyłącznie ta część kosztów, którą pokryłeś samodzielnie (Twój wkład własny), a która nie została sfinansowana z dotacji. Należy pamiętać, że wydatki pokryte ze środków wojewódzkich funduszy ochrony środowiska oraz Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej również nie mogą być odliczone w ramach ulgi termomodernizacyjnej. Ograniczenie to dotyczy wszystkich środków przeznaczonych na ochronę środowiska i gospodarki wodnej.

Przykładowo:

• Łączny koszt Twojej inwestycji: 40 000 zł (np. na pompę ciepła i fotowoltaikę)
• Otrzymana dotacja (np. “Mój Prąd”): -15 000 zł
• Twój wkład własny: 25 000 zł
• Kwota do odliczenia w PIT: 25 000 zł

W tym scenariuszu od dochodu odliczasz 25 000 zł. Jeśli dotacja pokryła 100% kosztów, nie możesz odliczyć nic.

WAŻNE!

Co w sytuacji, gdy najpierw odliczyłeś cały wydatek w PIT, a dotację (refundację) otrzymałeś dopiero w kolejnym roku? Nie musisz korygować poprzedniego zeznania podatkowego. Zamiast tego, masz obowiązek doliczyć kwotę otrzymanej dotacji do swojego dochodu w zeznaniu PIT składanym za ten rok, w którym fizycznie otrzymałeś przelew z dotacją.

‍

Jakich dokumentów potrzebujesz i jak rozliczyć ulgę termomodernizacyjną w PIT?

Aby skorzystać z ulgi, konieczne jest posiadanie faktur VAT wystawionych przez czynnego podatnika VAT. Dokumenty te muszą być wystawione na Ciebie (osobę, która dokonuje odliczenia) i zawierać szczegółowy opis usługi lub zakupionych materiałów.

Ulga termomodernizacyjna jest wykazywana w załączniku PIT/O, który dołączasz do swojej głównej deklaracji: PIT-36, PIT-37, PIT-28 lub PIT-36L. Odliczenia związane ze skorzystaniem z ulgi termomodernizacyjnej należy wykazać w zeznaniu podatkowym za rok, w którym zakończono realizację przedsięwzięcia termomodernizacyjnego.

Nie musisz dołączać faktur do zeznania podatkowego, ale musisz je przechowywać przez 5 lat na wypadek ewentualnej kontroli z urzędu skarbowego.

‍

Co musisz zrobić teraz? Krok po kroku

Jeśli planujesz inwestycję w 2026 roku, oto Twój plan działania:

Krok 1: Sprawdź status budynku i własności

Upewnij się, że jesteś właścicielem lub współwłaścicielem domu jednorodzinnego, który jest już oddany do użytkowania.

Krok 2: Wybierz inwestycję z aktualnego katalogu

Przeanalizuj listę wydatków kwalifikowanych (pamiętając o wykluczeniu kotłów gazowych!). Zastanów się nad pompą ciepła, fotowoltaiką, magazynem energii lub ociepleniem.

Krok 3: Zbierz faktury VAT

Po wykonaniu prac zbierz wszystkie faktury. Upewnij się, że są wystawione na Ciebie i że sprzedawca jest czynnym podatnikiem VAT.

Krok 4: Złóż PIT z załącznikiem PIT/O

Podczas składania zeznania podatkowego (do 30 kwietnia 2027 r. za rok 2026), wpisz kwotę odliczenia w odpowiedniej rubryce załącznika PIT/O.

Krok 5: Pamiętaj o terminie 3 lat

Całe "przedsięwzięcie" (np. wymiana źródła ciepła) musi zostać zakończone w ciągu 3 kolejnych lat od końca roku, w którym poniosłeś pierwszy wydatek.

‍

Najczęstsze błędy - sprawdź, czy ich nie popełniasz

BŁĄD #1: Odliczanie wydatków na dom "w budowie"

Co robisz: Kupujesz pompę ciepła i ocieplenie w trakcie budowy domu. Odbierasz dom w grudniu, a w PIT chcesz odliczyć poniesione wcześniej wydatki. 

Konsekwencja: Urząd Skarbowy zakwestionuje ulgę. Przepisy są jasne – wydatek musi być poniesiony na budynek istniejący (oddany do użytkowania). 

ZAMIAST TEGO: Ulgę możesz stosować dopiero do wydatków poniesionych po dacie formalnego oddania budynku do użytkowania.

BŁĄD #2: Odliczanie kotła gazowego kupionego w 2025 lub 2026 roku

Co robisz: Wymieniasz stary piec na nowy, ekologiczny kocioł gazowy kondensacyjny w 2026 roku i próbujesz go odliczyć. 

Konsekwencja: Błąd w zeznaniu. Te wydatki zostały usunięte z katalogu od 1 stycznia 2025 r.. Będziesz musiał złożyć korektę i dopłacić podatek wraz z odsetkami. 

ZAMIAST TEGO: Skup się na inwestycjach, które są na liście (pompa ciepła, fotowoltaika, ocieplenie).

BŁĄD #3: Odliczanie kosztów pobocznych (np. wywóz gruzu)

Co robisz: Wymieniasz ogrzewanie na podłogowe. Do ulgi wliczasz fakturę za materiały, montaż oraz fakturę za wywóz gruzu i demontaż starej podłogi. 

Konsekwencja: Ulga na koszty poboczne zostanie zakwestionowana. Katalog wydatków jest zamknięty i nie obejmuje usług takich jak "wywóz gruzu". 

ZAMIAST TEGO: Odliczaj tylko te pozycje, które są wymienione w rozporządzeniu (materiały budowlane, usługa montażu instalacji).

BŁĄD #4: Niezakończenie inwestycji w ciągu 3 lat

Co robisz: Poniosłeś pierwszy wydatek (np. kupiłeś materiały na ocieplenie) w 2023 roku. Do końca 2026 roku nie zakończyłeś prac (np. nie masz faktury za montaż). 

Konsekwencja: Będziesz musiał zwrócić całą ulgę, którą odliczyłeś w poprzednich latach. W zeznaniu za 2026 rok (składanym w 2027) musisz doliczyć odliczone wcześniej kwoty do swojego dochodu.

ZAMIAST TEGO: Pilnuj 3-letniego terminu realizacji całego przedsięwzięcia.

‍

Najczęściej zadawane pytania

Czy mogę odliczyć koszty rozbudowy lub modernizacji istniejącej instalacji fotowoltaicznej?

Tak. To bardzo ważna i korzystna informacja. Najnowsze interpretacje indywidualne Dyrektora KIS z 2025 roku (np. sygn. 0115-KDST2-1.4011.106.2025.3.AP oraz 0114-KDIP3-2.4011.85.2025.2.AC ) potwierdzają, że "przedsięwzięcie termomodernizacyjne" obejmuje także rozbudowę istniejącej instalacji (np. dodanie paneli i wymianę inwertera) lub jej modernizację (np. wymianę starych paneli na nowe, bardziej wydajne). Wydatki te podlegają odliczeniu w ramach dostępnego limitu 53 000 zł.

Co w sytuacji, gdy wydatki przewyższą mój dochód w danym roku?

Nie tracisz ulgi. Niewykorzystaną część kwoty odliczenia możesz przenieść na kolejne lata. Masz na to maksymalnie 6 kolejnych lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniosłeś pierwszy wydatek.

Czy można odliczyć koszty termomodernizacji budynku w budowie?

Nie. Ulga przysługuje wyłącznie na inwestycje w istniejących (oddanych do użytkowania) budynkach mieszkalnych jednorodzinnych.

Czy można odliczyć wydatki poniesione na termomodernizację wynajmowanego domu?

Nie. Z ulgi mogą korzystać tylko właściciele lub współwłaściciele budynku. Jeśli wynajmujesz dom, nie masz prawa do odliczenia.

Czy mogę odliczyć ocieplenie budynku od podatku?

Odliczenie ocieplenia od podatku jest możliwe, jeśli poniesione koszty dotyczą ocieplenia przegród budowlanych, takich jak ściany, dach, stropy czy fundamenty.

Czy ulga termomodernizacyjna obejmuje wymianę okien i drzwi?

Tak. Zarówno zakup, jak i montaż stolarki okiennej i drzwiowej (w tym okien, okien połaciowych, drzwi zewnętrznych i bram garażowych) kwalifikują się do ulgi, ponieważ poprawiają efektywność energetyczną budynku.

‍

Podsumowanie

• Ulga termomodernizacyjna w 2026 roku nadal oferuje potężny limit 53 000 zł (106 000 zł dla małżonków).
• Kluczowa zmiana to wykluczenie kotłów gazowych i olejowych z katalogu wydatków od 1 stycznia 2025 r..
• Katalog został rozszerzony o nowe technologie, m.in. magazyny energii, magazyny ciepła i mikroinstalacje wiatrowe.
• Możesz łączyć ulgę z dotacjami (np. "Czyste Powietrze"), ale odliczasz tylko wkład własny.
• Pamiętaj o kluczowych pułapkach: ulga nie dotyczy budynków w budowie i musisz zakończyć inwestycję w ciągu 3 lat.

Potrzebujesz pomocy?

Jeśli masz pytania dotyczące ulgi termomodernizacyjnej lub potrzebujesz pomocy w prawidłowym rozliczeniu inwestycji po zmianach, skontaktuj się z nami. Nasz zespół specjalistów chętnie przeanalizuje Twoją sytuację i pomoże Ci znaleźć najkorzystniejsze podatkowo rozwiązanie!

‍

PODSTAWA PRAWNA

• Art. 26h ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (ustawa PIT)
• Rozporządzenie Ministra Inwestycji i Rozwoju z dnia 21 grudnia 2018 r. w sprawie określenia wykazu rodzajów materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych (z późniejszymi zmianami, w tym kluczową nowelizacją Dz.U. 2024 poz. 1943)

‍