Ulga na terminal - jakie korzyści przynosi przedsiębiorcom?

Ulga na terminal - jakie korzyści przynosi przedsiębiorcom? 

Transakcje bezgotówkowe stały się już obecnie standardem, a zakup terminala płatniczego  nieodłączną częścią prowadzenia biznesu. Warto jednak wiedzieć, że jego wdrożenie wiąże się nie tylko ze wzrostem atrakcyjności firmy w oczach klientów, lecz także konkretnymi korzyściami podatkowymi. 

Przedsiębiorcom, którzy ponieśli wydatki związane z płatnościami bezgotówkowymi, przysługuje tzw. ulga na terminale płatnicze. To rozwiązanie pozwalające zoptymalizować koszty prowadzenia działalności i znacząco obniżyć wysokość podatku dochodowego. 

Kto dokładnie może skorzystać z ulgi na terminal i na jakich zasadach? Jakie wydatki podlegają odliczeniu i jak poprawnie rozliczyć je w PIT? Odpowiedzi na te pytania znajdziesz w dalszej części artykułu.

‍

Czym jest ulga na terminal płatniczy? 

Ulga na terminal to korzystna preferencja podatkowa, która pozwala na pomniejszenie dochodu/przychodu o koszty poniesione na zakup terminala oraz wydatki związane z obsługą transakcji bezgotówkowych, w które wlicza się: 

• opłaty interchange,
• opłaty akceptanta,
• opłaty systemowe,
• opłaty wynikające z umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze.

WAŻNE! 

W przypadku wydatków objętych podatkiem VAT, do ulgi można wliczyć całą kwotę – łącznie z podatkiem, pod warunkiem że nie został on wcześniej odliczony. W ramach ulgi można odliczyć także te wydatki, które wcześniej zostały już zaliczone do kosztów prowadzenia firmy – również wtedy, gdy były rozliczane stopniowo, np. przez amortyzację.

‍

Komu przysługuje ulga podatkowa na terminal płatniczy?

Ulga na zakup terminala płatniczego i jego obsługę przysługuje wszystkim przedsiębiorcom prowadzącym pozarolniczą działalność gospodarczą, którzy rozliczają się:

• według skali podatkowej, 
• podatkiem liniowym,
• ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. 

Z ulgi może skorzystać także spółka, która nie jest osobą prawną (spółka partnerska, spółka cywilna, spółka jawna, spółka komandytowa, spółka komandytowo-akcyjna) – jeśli jesteś jej wspólnikiem, masz prawo do odliczenia.

‍

Limity odliczeń ulgi

Maksymalna kwota wliczana do ulgi na terminal wynosi: 

• 2 500 zł rocznie – jeśli jesteś podatnikiem, który nie musi prowadzić ewidencji sprzedaży na rzecz osób fizycznych i rolników ryczałtowych za pomocą kasy fiskalnej, zgodnie z ustawą o VAT,
• 1 000 zł rocznie – jeśli jesteś podatnikiem, który ma obowiązek ewidencjonowania sprzedaży na kasie rejestrującej.

WAŻNE!

Ulga na zakup terminala płatniczego przysługuje tylko na jeden terminal i jedynie przez dwa lata od momentu jego uruchomienia. Warto jednak pamiętać, że limity odliczeń są ustalane oddzielnie dla każdego roku podatkowego. Oznacza to, że wydatków nie sumuje się za cały okres dwóch lat – należy je rozliczać osobno i odnosić do przysługującego w danym roku limitu.

‍

Ulga na terminal a podatnicy bezgotówkowi - jakie dodatkowe korzyści im przysługują? 

W przypadku, gdy jesteś tzw. małym podatnikiem, czyli uzyskujesz przychody nieprzekraczające kwoty 8 569 000 zł rocznie (wraz z należnym VAT) i przez co najmniej 7 miesięcy lub 2 kwartały w roku masz prawo do otrzymania zwrotu VAT w terminie 15 dni od upływu terminu do złożenia rozliczenia, wówczas przysługują Ci dodatkowe korzyści jako podatnik bezgotówkowy. Dzięki temu możesz:

• odliczyć 200% kosztów zakupu terminala płatniczego i opłat związanych z jego użytkowaniem - maksymalnie do 2000 zł na rok, 
• korzystać z ulgi na terminal każdego roku, w którym ponosiłeś wydatki na transakcje bezgotówkowe (nie ogranicza Cię standardowy limit 2 lat). 

WAŻNE!
Podatnicy bezgotówkowi mogą korzystać z ulgi także wtedy, gdy przyjmowali płatności za pomocą terminala w okresie 12 miesięcy poprzedzających miesiąc, w którym ponownie rozpoczęli przyjmowanie płatności przy użyciu terminala płatniczego.

Oznacza to, że jeśli przyjmowałeś płatności bezgotówkowe, potem przestałeś korzystać z terminala na jakiś czas, a następnie w ciągu 12 miesięcy od momentu zaprzestania znów zacząłeś przyjmować płatności za jego pomocą - wciąż możesz liczyć na ulgę.

‍

Jak rozliczyć ulgę na terminal? 

Aby skorzystać z ulgi, należy dołączyć załącznik PIT/O do właściwego zeznania podatkowego - formularz PIT-36, PIT-36L lub PIT-28. 

Odliczenia dokonasz: 

• za rok podatkowy, w którym poniosłeś wydatki,
• w przypadku, gdy kwota odliczenia nie zostanie pokryta w rocznym dochodzie - w kolejnych latach, ale nie dłużej niż przez 6 następnych lat od momentu poniesienia wydatku.

‍

Najczęstsze pytania i wątpliwości 

Ulga na terminal - od kiedy przysługuje?

Ulga na terminal przysługuje przedsiębiorcom od roku podatkowego, w którym poniosą wydatki na jego nabycie oraz obsługę, o ile nie korzystali z terminala w poprzedzających 12 miesiącach (nie dotyczy podatników bezgotówkowych).

Jak udokumentować prawo do ulgi? 

Wystarczy wykazać fakturę lub dokument, który potwierdza poniesienie wydatków na zakup terminala oraz związanych z jego obsługą. 

Kto nie skorzysta z ulgi na terminal? 

Z ulgi na terminale płatnicze nie skorzystają osoby, które:

• rozliczyły już wydatki na terminal w innym zeznaniu podatkowym za dany rok, 
• przyjmowały płatności przy użyciu terminala w ciągu 12 miesięcy poprzedzających miesiąc, w którym znów zaczęły używać terminala do przyjmowania płatności (za wyjątkiem tzw. podatników bezgotówkowych),
• odzyskały środki poniesione na zakup i obsługę terminala w jakiejkolwiek innej formie.

‍

Podsumowanie 

Ulga na zakup terminala płatniczego to atrakcyjne rozwiązanie umożliwiające obniżenie podstawy podatku dochodowego przedsiębiorcom, którzy ponoszą koszty związane z obsługą płatności bezgotówkowych. By z niej skorzystać, wystarczy przedstawić dokumenty sprzedażowe potwierdzające wydatki na terminal oraz złożyć odpowiednie zeznanie podatkowe. 

Chcesz dowiedzieć się, czy Tobie również przysługuje ulga na terminal? A może potrzebujesz pomocy przy rozliczeniu rocznym? Skontaktuj się z naszym biurem rachunkowym VATAX - chętnie pomożemy. 

‍

Podstawa prawna

• art. 26hd ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (ustawa PIT)
• art. 11 ust. 3a ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.